Rumeenias 2025. aastal kehtestatud ettevõtte tulumaksud

Viimati uuendatud: 01. jaanuar 2025.

Rumeenias on 2 alternatiivset ettevõtte tulumaksu: 1% või 3% käibemaks ja 16% kasumimaks.

Käibemaks (tulumaks või tulumaks)

Praegu on 2 kohaldatavat käibemaksu: 1 % ja 3 % käibemaks.

Käibemaks on tähistatud erimaksuna. Ettevõtted, kes soovivad seda maksustamist rakendada, peavad vastama järgmistele nõuetele:

• Käibemaksu 1% kehtib ettevõtetele, kelle aastakäive on kuni 60 000 eurot. Teatavad äritegevused (nt: IT- ja arvutialane tegevus, hotellid, restoranid, meditsiiniabi jne) ei kuulu 1% maksustamise alla, kuid 3% maksustamist saab rakendada.

• Käibemaksu 3% kehtib ettevõtetele, mille aastakäive on üle 60 000 euro, kuid mitte rohkem kui 250 000 eurot. Alates 01. jaanuarist 2026 alandatakse seda piirmäära 100 000 euroni.

• Ettevõttel peab olema vähemalt 1 töötaja või juht peab sõlmima ettevõttega halduslepingu minimaalse brutopalga - 810 eurot kuus - kohta. Seega on igakuiselt makstav palgamaks umbes 320 eurot.

• Iga-aastane raamatupidamisaruanne tuleb esitada nõuetekohaselt ja õigeaegselt. Selleks on vaja raamatupidaja teenuseid.

Üks aktsionär (füüsiline isik) võib omada ainult ühte äriühingut, mille käive on maksustatud.

Kui eespool nimetatud tingimused ei ole täidetud, muutub äriühing kasumi maksumaksjaks (16% kasumimaksu) ja ta ei saa minna tagasi käibe maksustamisele.

Kasumi maksustamine

Ettevõtte kasumimaksu määr on 16% (kasum tähendab käivet, millest on maha arvatud ettevõtluskulud).

Kasumi maksustamise käivitamiseks ei ole mingit tingimust.

Kõik ettevõtted, mis ei ole kõlblikud 1% või 3% käibemaksule, maksustatakse 16% kasumimaksuga.

KÄIBEMAKS

Rumeenias on käibemaks 19%.

Madalamat käibemaksumäära kohaldatakse ainult mõnel juhul.

Enne umbes 60 000 euro suuruse aastakäibe saavutamist võib ettevõte saada käibemaksukohustuslaseks ainult selgesõnalise taotluse alusel.

Kui ettevõtte aastane käive on saavutanud ligikaudu 60 000 eurot, muutub ettevõte automaatselt käibemaksukohustuslaseks ja raamatupidaja esitab vastava taotluse, et saada vastav tõend.

Dividendimaks

Kui äriühing teenib kasumit, on aktsionäril võimalus (mitte kohustus) seda dividendidena välja võtta.

Enne dividendide väljavõtmist peab äriühing aktsionäri nimel maksma dividendimaksu 10%.

Ravikindlustusmaks, ainult dividendide väljavõtmisel ja ainult Rumeenias elavate aktsionäride puhul.

Kui Rumeenias elav aktsionär saab dividende, peab ta maksma ravikindlustusmaksu:

• Kindlaksmääratud 486 eurot aastas, kui aastased dividendid on vahemikus 4860-9 720 eurot (umbes);

• 972 eurot aastas, kui aastased dividendid on vahemikus 9 720 kuni 19 440 eurot (ligikaudu);

• Fikseeritud 1 944 eurot aastas, kui aastased dividendid on suuremad kui 19 440 eurot (ligikaudu).

Eespool nimetatud ravikindlustusmaksu ei maksta, kui aktsionär ei ela Rumeenias.

Selline maks arvutatakse aktsionäri kohta.

Muud maksud

On olemas mõned erimaksud, mida kohaldatakse suure aastakäibega (50 miljonit eurot) äriühingute suhtes, mis tegutsevad erinevates ärisektorites (nt nafta- ja gaasisektor, finantssektor jne).

Äritegevuse nõuetekohaseks korraldamiseks ning kõigi maksu- ja raamatupidamiskohustuste täitmiseks peab äriühing kasutama Rumeenia vannutatud audiitorteenuseid.

Lisateabe saamiseks võtke meiega ühendust, täites alloleva vormi või kasutades allolevaid kontaktandmeid.