Фирмени данъци, наложени в Румъния през 2025 г.

Последна актуализация: 01 януари 2025 г..

В Румъния има 2 алтернативни данъка върху дружествата: данък върху оборота от 1% или 3% и данък върху печалбата от 16%.

Данък върху оборота (данък върху приходите или данък върху доходите)

Понастоящем има 2 приложими данъка върху оборота: 1% и 3% данък върху оборота.

Облагането на оборота е обозначено като специално облагане. Дружествата, които желаят да задействат това облагане, трябва да изпълнят следните изисквания:

• Данъкът върху оборота в размер на 1 % е предназначен за дружества с годишен оборот до 60 000 EUR. Определени бизнес дейности (напр: ИТ и компютърни услуги, хотели, ресторанти, медицинска помощ и т.н.) не отговарят на условията за облагане с 1% данък, но 3% данък може да бъде задействан.

• Данъкът от 3% върху оборота е за дружества с годишен оборот над 60 000 евро, но с ограничение до 250 000 евро. От 01 януари 2026 г. това ограничение ще бъде намалено на 100 000 EUR.

• Дружеството трябва да има поне 1 служител или директорът трябва да сключи договор за управление с дружеството за минималната месечна брутна заплата - 810 EUR. Следователно месечният данък върху заплатите, който трябва да се плати, е около 310 EUR.

• Годишните финансови отчети трябва да бъдат надлежно и своевременно представени. За тази цел са необходими услугите на счетоводител.

Един акционер (физическо лице) може да притежава само едно дружество с облагане на оборота.

Ако горните условия не са изпълнени, дружеството се превръща в данъкоплатец на печалбата (16% данък върху печалбата) и не може да премине обратно към облагане на оборота.

Данък върху печалбата

Данъкът върху печалбата на дружеството е 16 % (печалба означава оборот минус разходи за дейността).

Не съществува условие за задействане на облагането на печалбата.

Всяко дружество, което не отговаря на условията за облагане с 1% или 3% данък върху оборота, ще бъде обложено с 16% данък върху печалбата.

ДДС

В Румъния ДДС е 19%.

По-ниска ставка на ДДС е приложима само в някои случаи.

Преди да достигне годишен оборот от около 60 000 EUR, дадено дружество може да стане платец на ДДС само с изрично искане.

След достигане на оборот от приблизително 60 000 EUR за дадена година, дружеството автоматично става платец на ДДС и счетоводителят подава определено заявление за получаване на съответния сертификат.

Данък върху дивидентите

Ако дружеството генерира печалба, акционерът има право на избор (а не задължение) да изтегли печалбата като дивидент.

Преди дивидентите да бъдат изтеглени, дружеството трябва да плати от името на акционера данък върху дивидентите в размер на 10 %.

Данък върху здравните осигуровки, само при изплащане на дивиденти и само за акционери, пребиваващи в Румъния

Ако акционер, пребиваващ в Румъния, получи дивиденти, той е длъжен да плати данък върху здравното осигуряване:

• Фиксиран данък в размер на 486 EUR годишно, ако годишните дивиденти са между 4 860 EUR и 9 720 EUR (приблизително);

• фиксиран размер от 972 EUR годишно, ако годишните дивиденти са между 9 720 EUR и 19 440 EUR (приблизително);

• Фиксирана сума в размер на 1 944 EUR годишно, ако годишните дивиденти са над 19 440 EUR (приблизително).

Горепосоченият здравноосигурителен данък не се плаща, ако акционерът не пребивава в Румъния.

Този данък се изчислява за всеки акционер.

Други данъци

Съществуват някои специални данъци, приложими за дружества с висок годишен оборот (50 млн. евро), които действат в различни бизнес сектори (напр. нефт и газ, финансов сектор и др.)

За да организира надлежно стопанската си дейност и да изпълни всички данъчни и счетоводни задължения, дружеството трябва да ползва услугите на румънски дипломиран експерт-счетоводител.

За повече информация, моля, свържете се с нас, като попълните формуляра по-долу или използвате данните за контакт по-долу.