Romaniassa vuonna 2025 määrättävät yritysverot

Viimeksi päivitetty: 01 tammikuu 2025.

Romaniassa on kaksi vaihtoehtoista yritysveroa: 1 tai 3 prosentin liikevaihtovero ja 16 prosentin voittovero.

Liikevaihtovero (tulovero)

Tällä hetkellä on 2 sovellettavaa liikevaihtoveroa: 1 % ja 3 % liikevaihtovero.

Liikevaihtovero on merkitty erityisverotukseksi. Yritysten, jotka haluavat soveltaa tätä verotusta, on täytettävä seuraavat vaatimukset:

• 1 prosentin liikevaihtovero koskee yrityksiä, joiden vuotuinen liikevaihto on enintään 60 000 euroa. Tietty liiketoiminta (esim: Tietotekniikkaan ja tietokoneisiin liittyvät alat, hotellit, ravintolat, sairaanhoito jne.) eivät ole oikeutettuja 1 prosentin veroon, mutta 3 prosentin vero voidaan ottaa käyttöön.

• 3 prosentin liikevaihtovero koskee yrityksiä, joiden vuotuinen liikevaihto on yli 60 000 euroa, mutta enintään 250 000 euroa. Tammikuun 1. päivästä 2026 alkaen tämä raja alennetaan 100 000 euroon.

• Yrityksellä on oltava vähintään yksi työntekijä tai johtajan on tehtävä yrityksen kanssa johtajasopimus kuukausittaisesta bruttomääräisestä vähimmäispalkasta, joka on 810 euroa. Näin ollen kuukausittain maksettava palkkavero on noin 310 euroa.

• Vuosittainen tilinpäätös on toimitettava asianmukaisesti ja ajallaan. Tätä varten tarvitaan kirjanpitäjän palveluja.

Osakkeenomistaja (luonnollinen henkilö) voi omistaa vain yhden liikevaihtoverovelvollisen yrityksen.

Jos edellä mainitut edellytykset eivät täyty, yrityksestä tulee voittoverovelvollinen (16 prosentin voittovero), eikä se voi siirtyä takaisin liikevaihtoverotukseen.

Voittovero

Yhtiövero on 16 prosenttia voitosta (voitolla tarkoitetaan liikevaihtoa, josta on vähennetty liiketoiminnan kulut).

Voittoverotuksen aloittamiselle ei ole mitään edellytyksiä.

Kaikki yritykset, jotka eivät ole oikeutettuja 1 tai 3 prosentin liikevaihtoveroon, joutuvat 16 prosentin voittoveron piiriin.

ARVONLISÄVERO

Romaniassa arvonlisävero on 19 prosenttia.

Alempaa arvonlisäverokantaa sovelletaan vain joissakin tapauksissa.

Ennen kuin yritys saavuttaa noin 60 000 euron vuotuisen liikevaihdon, se voi tulla arvonlisäverovelvolliseksi vain nimenomaisesta pyynnöstä.

Kun liikevaihto on saavuttanut noin 60 000 euroa tiettynä vuonna, yrityksestä tulee automaattisesti arvonlisäverovelvollinen, ja kirjanpitäjä tekee tietyn hakemuksen saadakseen siihen liittyvän todistuksen.

Osinkovero

Jos yritys tuottaa voittoa, osakkeenomistajalla on mahdollisuus (mutta ei velvollisuutta) nostaa voitto osinkoina.

Ennen osinkojen nostamista yhtiön on maksettava osakkaan puolesta 10 prosentin osinkovero.

Sairausvakuutusvero, vain osinkoja nostettaessa ja vain Romaniassa asuvien osakkeenomistajien osalta.

Jos Romaniassa asuva osakkeenomistaja saa osinkoja, hänen on maksettava sairausvakuutusmaksu:

• Kiinteä 486 euroa vuodessa, jos vuosittaiset osingot ovat 4 860-9 720 euroa (noin);

• Kiinteä 972 euroa vuodessa, jos vuotuiset osingot ovat 9 720-19 440 euroa (noin);

• Kiinteä 1 944 euroa vuodessa, jos vuotuiset osingot ovat yli 19 440 euroa (noin).

Edellä mainittua sairausvakuutusmaksua ei makseta, jos osakkeenomistaja ei asu Romaniassa.

Vero lasketaan osakkeenomistajakohtaisesti.

Muut verot

Eräitä erityisveroja sovelletaan yrityksiin, joiden vuotuinen liikevaihto on suuri (50 miljoonaa euroa) ja jotka toimivat eri toimialoilla (esim. öljy- ja kaasuala, rahoitusala jne.).

Yrityksen on otettava palvelukseensa romanialainen tilintarkastaja, jotta se voi järjestää liiketoimintansa asianmukaisesti ja täyttää kaikki vero- ja kirjanpitovelvollisuudet.

Jos haluat lisätietoja, ota meihin yhteyttä täyttämällä alla oleva lomake tai käyttämällä alla olevia yhteystietoja.