2025년 루마니아에서 부과되는 회사 세금

마지막 업데이트: 2025년 1월 1일.

루마니아에는 1% 또는 3%의 매출세와 16%의 이익세라는 두 가지의 대체 법인세가 있습니다.

매출세(소득세 또는 수익세)

현재 적용되는 매출세는 매출액에 1% 또는 3%를 부과하는 두 가지가 있습니다.

매출세는 특별 과세로 분류됩니다. 이 과세를 적용받고자 하는 회사는 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 매출액에 대한 1% 세금은 연간 매출액이 최대 60,000유로인 기업에 적용됩니다. 특정 사업 활동(예: IT 및 컴퓨터 관련, 호텔, 레스토랑, 의료 지원 등)은 1% 세금이 적용되지 않지만, 3% 세금이 적용될 수 있습니다.

• 매출액에 대한 3% 세금은 연간 매출액이 60,000유로를 초과하지만 250,000유로로 제한되는 기업에 적용됩니다. 2026년 1월 1일부터 이 한도는 100,000유로로 낮아질 것입니다.

• 회사는 최소 1명의 직원을 고용해야 하거나, 이사가 회사와 월 최저 총 급여액(810유로)에 대한 관리 계약을 체결해야 합니다. 따라서, 매월 지불해야 하는 급여세는 약 310유로입니다.

• 연간 재무제표는 적시에 제출되어야 합니다. 이를 위해서는 회계사의 서비스가 필요합니다.

주주(자연인)는 매출세 과세 대상인 회사를 한 곳만 소유할 수 있습니다.

위의 조건이 충족되지 않으면 회사는 이윤 과세 대상이 되고(이익에 대한 16%의 세금), 매출 과세 제도로 다시 전환할 수 없습니다.

이익세

회사 세금은 이익에 대해 16% 입니다(이익은 매출액에서 사업 비용을 뺀 금액을 의미함).

이익 과세에 대한 조건은 없습니다.

1% 또는 3% 매출세 대상이 아닌 모든 회사는 16%의 이익세를 적용받습니다.

부가가치세

루마니아의 부가가치세는 19%입니다.

더 낮은 VAT 세율은 일부 경우에 한해서만 적용됩니다.

연간 매출액이 약 60,000유로에 도달하기 전까지는 명시적인 요청이 있어야만 부가가치세 납부자가 될 수 있습니다.

연간 매출액이 약 60,000유로에 도달하면 회사는 자동으로 부가가치세 납부자가 되며, 회계사는 관련 인증서를 받기 위해 특정 신청서를 제출합니다.

배당금에 대한 세금

회사가 이익을 창출하는 경우, 주주는 이익을 배당금으로 인출할 수 있는 선택권이 있습니다(의무는 아닙니다).

배당금이 인출되기 전에 회사는 주주를 대신하여 10%의 배당세를 납부해야 합니다.

건강 보험 세, 배당금을 인출할 때만, 루마니아에 거주하는 주주에게만 적용됩니다.

루마니아에 거주하는 주주가 배당금을 받는 경우, 건강 보험 세금을 납부해야 합니다.

• 연간 배당금이 약 4,860유로에서 9,720유로 사이인 경우, 고정 세율 486유로/년.

• 연간 배당금이 약 9,720유로에서 19,440유로 사이인 경우, 연간 972유로 고정.

• 연간 배당금이 약 19,440유로 이상인 경우, 연간 1,944유로 고정.

주주가 루마니아에 거주하지 않는 경우, 위의 건강 보험료는 납부하지 않습니다.

이 세금은 주주별로 계산됩니다.

기타 세금

연 매출액이 높은 회사(5천만 유로)에 적용되는 몇 가지 특별 세금이 있으며, 이 세금은 다른 사업 분야(예: 석유 및 가스, 금융 부문 등)에서 활동하는 회사에 적용됩니다.

사업 활동을 적절하게 조직하고 모든 세금 및 회계 업무를 수행하기 위해 회사는 루마니아 공인 회계사의 서비스를 이용해야 합니다.

더 자세한 정보를 원하시면 아래 양식을 작성하시거나 아래 연락처로 문의해 주시기 바랍니다.