2026년 루마니아에서 부과되는 법인세

마지막 업데이트: 2026년 2월 23일.

루마니아에는 두 가지 대체 법인세가 있습니다: 1% 매출세와 16% 이익세입니다.

매출세(소득세 또는 수익세)

매출세율은 1%입니다 .

매출세는 특별 과세로 분류됩니다. 이 과세를 적용받고자 하는 회사는 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 회사의 연간 매출액은 100,000유로 이하이어야 합니다.

• 연간 재무제표는 적시에 제출되어야 합니다. 이를 위해서는 회계사의 서비스가 필요합니다.

주주(자연인)는 매출세 과세 대상인 회사를 한 곳만 소유할 수 있습니다.

위의 조건이 충족되지 않으면 회사는 이윤 과세 대상이 되고(이익에 대한 16%의 세금), 매출 과세 제도로 다시 전환할 수 없습니다.

이익세

법인세는 이익에 대해 16%로, 이익은 매출에서 영업 비용을 차감한 금액을 의미합니다.

매출액의 1%에 해당하는 매출세 적용 대상이 아닌 모든 기업은 16%의 이익세 과세 대상이 됩니다.

부가가치세

루마니아에서는 부가가치세(VAT)가 21%입니다.

일부 경우에만 11%의 낮은 부가가치세율이 적용됩니다.

연간 매출액이 약 79,000유로에 도달하기 전에는 회사가 명시적으로 요청해야만 부가가치세 납세자가 될 수 있습니다.

해당 연도 매출액이 약 79,000유로를 초과하면 기업은 자동으로 부가가치세 납세자가 되며, 회계사는 관련 증명서를 발급받기 위해 특정 신청서를 제출합니다.

배당금에 대한 세금

회사가 이익을 창출하는 경우, 주주는 이익을 배당금으로 인출할 수 있는 선택권이 있습니다(의무는 아닙니다).

배당금이 인출되기 전에 회사는 주주를 대신하여 16%의 배당세금을 납부해야 합니다.

배당금을 언제 인출할 수 있는지 자세히 알고 싶다면, 루마니아 회사에서 언제 돈을 인출할 수 있는지에 대한 가이드를 확인해 주세요.

건강 보험세, 배당금을 인출할 때만, 루마니아에 거주하는 주주에게만

루마니아에 거주하는 주주가 배당금을 받는 경우, 건강 보험 세금을 납부해야 합니다.

• 연간 배당금이 약 4,860유로에서 9,720유로 사이인 경우, 고정 세율 486유로/년.

• 연간 배당금이 약 9,720유로에서 19,440유로 사이인 경우, 연간 972유로 고정.

• 연간 배당금이 약 19,440유로 이상인 경우, 연간 1,944유로 고정.

주주가 루마니아에 거주하지 않는 경우, 위의 건강 보험료는 납부하지 않습니다.

이 세금은 주주별로 계산됩니다.

기타 세금

연 매출액이 높은 회사(5천만 유로)에 적용되는 몇 가지 특별 세금이 있으며, 이 세금은 다른 사업 분야(예: 석유 및 가스, 금융 부문 등)에서 활동하는 회사에 적용됩니다.

사업 활동을 적절하게 조직하고 모든 세금 및 회계 업무를 수행하기 위해 회사는 루마니아 공인 회계사의 서비스를 이용해야 합니다.

주주, 이사, 루마니아 회사에 대해 더 알고 싶으십니까? 루마니아 회사 등록에 대한 전체 가이드를 확인해 보세요.

배당금은 분기별 또는 매년 인출할 수 있습니다.