Rumānijā noteiktie uzņēmumu nodokļi 2025. gadā

Pēdējo reizi atjaunināts: 2025. gada 01. janvāris.

Rumānijā ir 2 alternatīvi uzņēmumu nodokļi: 1 % vai 3 % apgrozījuma nodoklis un 16 % peļņas nodoklis.

Apgrozījuma nodoklis (ienākuma vai ieņēmumu nodoklis)

Pašlaik tiek piemēroti 2 apgrozījuma nodokļi: 1 % un 3 % apgrozījuma nodoklis.

Apgrozījuma nodoklis ir apzīmēts kā īpašs nodoklis. Uzņēmumiem, kas vēlas piemērot šo nodokli, ir jāizpilda šīs prasības:

• 1 % apgrozījuma nodoklis attiecas uz uzņēmumiem, kuru gada apgrozījums nepārsniedz EUR 60 000 gadā. Noteiktas uzņēmējdarbības darbības (piem: ar IT un datortehniku, viesnīcām, restorāniem, medicīnisko palīdzību u.c.) nevar piemērot 1% nodokli, bet var piemērot 3% nodokli.

• Nodokli 3% apmērā no apgrozījuma piemēro uzņēmumiem, kuru gada apgrozījums ir lielāks par EUR 60 000, bet nepārsniedz EUR 250 000. Sākot ar 2026. gada 1. janvāri, šis ierobežojums tiks samazināts līdz EUR 100 000.

• Uzņēmumā jābūt vismaz 1 darbiniekam vai direktoram jānoslēdz vadības līgums ar uzņēmumu par minimālo mēneša bruto algu - 810 EUR. Tādējādi ikmēneša algas nodokļi, kas jāmaksā, ir aptuveni EUR 310.

• Gada finanšu pārskati ir jāiesniedz pienācīgi un savlaicīgi. Šim nolūkam ir nepieciešami grāmatveža pakalpojumi.

Vienam akcionāram (fiziskai personai) var piederēt tikai viens uzņēmums, kuram piemēro apgrozījuma nodokli.

Ja iepriekš minētie nosacījumi netiek izpildīti, uzņēmums kļūst par peļņas nodokļa maksātāju (16 % nodoklis no peļņas) un nevar pāriet atpakaļ uz apgrozījuma nodokli.

Peļņas nodoklis

Uzņēmuma nodoklis ir 16 % no peļņas (peļņa ir apgrozījums mīnus uzņēmējdarbības izdevumi).

Nav nosacījumu, lai piemērotu peļņas nodokli.

Jebkuram uzņēmumam, kuram nevar piemērot 1 % vai 3 % apgrozījuma nodokli, tiks piemērots 16 % peļņas nodoklis.

PVN

Rumānijā PVN ir 19 %.

Zemāka PVN likme ir piemērojama tikai dažos gadījumos.

Pirms gada apgrozījuma sasniegšanas aptuveni EUR 60 000 apmērā uzņēmums var kļūt par PVN maksātāju tikai pēc skaidra pieprasījuma.

Pēc tam, kad apgrozījums attiecīgajā gadā sasniedz aptuveni EUR 60 000, uzņēmums automātiski kļūst par PVN maksātāju, un grāmatvedis iesniedz noteiktu pieteikumu, lai saņemtu attiecīgu sertifikātu.

Dividenžu nodoklis

Ja uzņēmums gūst peļņu, akcionāram ir iespēja (nevis prasība) saņemt peļņu kā dividendes.

Pirms dividenžu izmaksas uzņēmumam akcionāra vārdā ir jāmaksā 10 % dividenžu nodoklis.

Veselības apdrošināšanas nodoklis, tikai izmaksājot dividendes un tikai akcionāriem, kas dzīvo Rumānijā.

Ja akcionārs, kas dzīvo Rumānijā, saņem dividendes, viņam ir jāmaksā veselības apdrošināšanas nodoklis:

• Fiksēts EUR 486 gadā, ja dividendes gadā ir no EUR 4860 līdz EUR 9720 (aptuveni);

• Fiksēts EUR 972 gadā, ja gada dividendes ir no EUR 9 720 līdz EUR 19 440 (aptuveni);

• Fiksēts EUR 1 944 gadā, ja gada dividendes pārsniedz EUR 19 440 (aptuveni).

Iepriekšminētais veselības apdrošināšanas nodoklis netiek maksāts, ja akcionārs nedzīvo Rumānijā.

Šo nodokli aprēķina katram akcionāram.

Citi nodokļi

Ir daži īpaši nodokļi, kas piemērojami uzņēmumiem ar lielu gada apgrozījumu (50 miljoni EUR), kuri darbojas dažādās uzņēmējdarbības nozarēs (piemēram, naftas un gāzes, finanšu sektorā utt.).

Lai pienācīgi organizētu uzņēmējdarbību un izpildītu visus nodokļu un grāmatvedības pienākumus, uzņēmumam ir jāizmanto Rumānijas zvērināta grāmatveža pakalpojumi.

Lai iegūtu plašāku informāciju, lūdzu, sazinieties ar mums, aizpildot zemāk esošo veidlapu vai izmantojot zemāk norādīto kontaktinformāciju.