Impostos sobre empresas cobrados na Romênia em 2025

Última atualização: 01 de janeiro de 2025.

Na Romênia, há dois impostos alternativos sobre as empresas: o imposto sobre o faturamento de 1% ou 3% e o imposto sobre os lucros de 16%.

Imposto sobre o faturamento (imposto sobre a renda ou receita)

Atualmente, há dois impostos sobre o faturamento aplicáveis: 1% e 3% de imposto sobre o faturamento.

O imposto sobre o faturamento é rotulado como uma tributação especial. As empresas que gostariam de acionar essa tributação devem atender a esses requisitos:

• O imposto de 1% sobre o faturamento é para empresas com um faturamento anual de até 60.000 euros. Certas atividades comerciais (por exemplo, TI e informática, hotéis, restaurantes, etc.) podem ser tributadas: TI e informática, hotéis, restaurantes, assistência médica etc.) não são elegíveis para o imposto de 1%, mas o imposto de 3% pode ser acionado.

• O imposto de 3% sobre o faturamento é para empresas com um faturamento anual superior a 60.000 euros, mas limitado a 250.000 euros. A partir de 1º de janeiro de 2026, esse limite será reduzido para 100.000 euros.

• A empresa deve ter pelo menos um funcionário ou o diretor deve concluir um contrato de gerenciamento com a empresa para o salário bruto mínimo mensal - 810 euros. Portanto, o imposto mensal sobre a folha de pagamento a ser pago é de cerca de 310 euros.

• Os demonstrativos financeiros anuais devem ser apresentados em tempo hábil. Para isso, são necessários os serviços de um contador.

Um acionista (pessoa física) pode ser proprietário de apenas uma empresa com tributação sobre o faturamento.

Se as condições acima não forem atendidas, a empresa se tornará um contribuinte de lucro (imposto de 16% sobre o lucro) e não poderá voltar à tributação sobre o faturamento.

Imposto sobre o lucro

O imposto sobre a empresa é de 16% sobre o lucro (lucro significa faturamento menos despesas comerciais).

Não há nenhuma condição para acionar a tributação sobre o lucro.

Qualquer empresa que não se qualifique para o imposto sobre o faturamento de 1% ou 3% estará sujeita ao imposto sobre o lucro de 16%.

IVA

Na Romênia, o IVA é de 19%.

Uma taxa de IVA menor é aplicável somente em alguns casos.

Antes de atingir um faturamento anual de aproximadamente 60.000 euros, uma empresa pode se tornar pagadora de IVA somente por meio de solicitação explícita.

Depois de atingir um volume de negócios de aproximadamente 60.000 euros em um determinado ano, a empresa se torna automaticamente pagadora de IVA e o contador apresentará uma determinada solicitação para obter o certificado relacionado.

Imposto sobre dividendos

Se a empresa gerar lucros, o acionista tem a opção (não a obrigação) de retirar os lucros como dividendos.

Antes de os dividendos serem retirados, a empresa deve pagar, em nome do acionista, o imposto sobre dividendos de 10%.

Imposto sobre seguro-saúde, somente quando da retirada dos dividendos e somente para acionistas residentes na Romênia

Se o acionista residente na Romênia receber dividendos, ele deverá pagar um imposto de seguro de saúde:

• 486 euros fixos por ano, se os dividendos anuais estiverem entre 4.860 euros e 9.720 euros (aproximadamente);

• 972 euros fixos por ano, se os dividendos anuais estiverem entre 9.720 euros e 19.440 euros (aproximadamente);

• 1.944 euros fixos por ano, se os dividendos anuais forem superiores a 19.440 euros (aproximadamente).

O imposto sobre seguro saúde acima não é pago se o acionista não residir na Romênia.

Esse imposto é calculado por acionista.

Outros impostos

Há alguns impostos especiais aplicáveis a empresas com um alto volume de negócios anual (50 milhões de euros) que atuam em diferentes setores comerciais (por exemplo, petróleo e gás, setor financeiro etc.)

Para organizar devidamente a atividade comercial e cumprir todas as obrigações fiscais e contábeis, a empresa precisa contratar os serviços de um contador romeno.

Para obter mais informações, entre em contato conosco preenchendo o formulário abaixo ou usando os detalhes de contato abaixo.