Εταιρικοί φόροι που επιβάλλονται στη Ρουμανία το 2025

Τελευταία ενημέρωση: 01 Ιανουαρίου 2025.

Στη Ρουμανία υπάρχουν 2 εναλλακτικοί εταιρικοί φόροι: ο φόρος κύκλου εργασιών 1% ή 3% και ο φόρος κερδών 16%.

Φόρος κύκλου εργασιών (φόρος εισοδήματος ή εσόδων)

Επί του παρόντος, υπάρχουν 2 εφαρμοστέοι φόροι κύκλου εργασιών: 1% και 3% φόρος επί του κύκλου εργασιών.

Ο φόρος κύκλου εργασιών χαρακτηρίζεται ως ειδική φορολογία. Οι εταιρείες που επιθυμούν να ενεργοποιήσουν αυτή τη φορολογία πρέπει να πληρούν τις εξής προϋποθέσεις:

• Ο φόρος 1% επί του κύκλου εργασιών αφορά εταιρείες με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 60.000 ευρώ. Ορισμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες (π.χ: ) δεν είναι επιλέξιμες για τον φόρο 1%, αλλά μπορεί να ενεργοποιηθεί ο φόρος 3%.

• Ο φόρος 3% επί του κύκλου εργασιών αφορά επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών άνω των 60.000 ευρώ, αλλά περιορίζεται σε 250.000 ευρώ. Από την 1η Ιανουαρίου 2026, το όριο αυτό θα μειωθεί σε 100.000 ευρώ.

• Η εταιρεία πρέπει να έχει τουλάχιστον 1 εργαζόμενο ή ο διευθυντής πρέπει να συνάψει συμφωνία διαχείρισης με την εταιρεία για τον ελάχιστο μηνιαίο ακαθάριστο μισθό - 810 ευρώ. Ως εκ τούτου, οι μηνιαίοι φόροι μισθοδοσίας που πρέπει να καταβληθούν είναι περίπου 310 ευρώ.

• Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να υποβάλλονται δεόντως και εμπρόθεσμα. Για το σκοπό αυτό, απαιτούνται οι υπηρεσίες λογιστή.

Ένας μέτοχος (φυσικό πρόσωπο) μπορεί να κατέχει μόνο μία εταιρεία που έχει τη φορολογία κύκλου εργασιών.

Εάν δεν πληρούνται οι παραπάνω προϋποθέσεις, η εταιρεία καθίσταται φορολογούμενη επί των κερδών (16% φόρος επί των κερδών) και δεν μπορεί να επιστρέψει στη φορολογία κύκλου εργασιών.

Φορολογία κερδών

Ο εταιρικός φόρος είναι 16% επί του κέρδους (κέρδος σημαίνει κύκλος εργασιών μείον επιχειρηματικά έξοδα).

Δεν υπάρχει καμία προϋπόθεση για την ενεργοποίηση της φορολόγησης κερδών.

Κάθε εταιρεία που δεν είναι επιλέξιμη για το φόρο κύκλου εργασιών 1% ή 3% θα υπόκειται στο φόρο κέρδους 16%.

ΦΠΑ

Στη Ρουμανία, ο ΦΠΑ είναι 19%.

Χαμηλότερος συντελεστής ΦΠΑ εφαρμόζεται μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις.

Πριν από τη συμπλήρωση ετήσιου κύκλου εργασιών περίπου 60.000 ευρώ, μια εταιρεία μπορεί να καταστεί υπόχρεη σε ΦΠΑ μόνο κατόπιν ρητής αίτησης.

Μετά την επίτευξη κύκλου εργασιών περίπου 60.000 ευρώ σε ένα δεδομένο έτος, μια εταιρεία καθίσταται αυτομάτως υπόχρεος καταβολής ΦΠΑ και ο λογιστής θα υποβάλει συγκεκριμένη αίτηση για την απόκτηση του σχετικού πιστοποιητικού.

Φόρος μερισμάτων

Εάν η εταιρεία παράγει κέρδη, ο μέτοχος έχει την επιλογή (όχι την υποχρέωση) να αποσύρει τα κέρδη ως μερίσματα.

Πριν από την ανάληψη των μερισμάτων, η εταιρεία πρέπει να καταβάλει για λογαριασμό του μετόχου, τον φόρο μερισμάτων ύψους 10%.

Φόρος ασφάλισης υγείας, μόνο κατά την ανάληψη των μερισμάτων και μόνο για τους μετόχους που κατοικούν στη Ρουμανία.

Εάν ο μέτοχος που κατοικεί στη Ρουμανία λαμβάνει μερίσματα, υποχρεούται να καταβάλει φόρο ασφάλισης υγείας:

• 486 ευρώ ετησίως, εάν τα ετήσια μερίσματα είναι μεταξύ 4.860 ευρώ και 9.720 ευρώ (περίπου),

• Σταθερά 972 ευρώ ετησίως, εάν τα ετήσια μερίσματα είναι μεταξύ 9.720 ευρώ και 19.440 ευρώ (περίπου),

• Σταθερά 1.944 ευρώ ετησίως, εάν τα ετήσια μερίσματα είναι άνω των 19.440 ευρώ (περίπου).

Ο ανωτέρω φόρος ασφάλισης ασθένειας δεν καταβάλλεται εάν ο μέτοχος δεν κατοικεί στη Ρουμανία.

Ο εν λόγω φόρος υπολογίζεται ανά μέτοχο.

Άλλοι φόροι

Υπάρχουν ορισμένοι ειδικοί φόροι που ισχύουν για εταιρείες με υψηλό ετήσιο κύκλο εργασιών (50 εκατ. ευρώ) οι οποίες δραστηριοποιούνται σε διάφορους επιχειρηματικούς τομείς (π.χ. πετρέλαιο και φυσικό αέριο, χρηματοπιστωτικός τομέας κ.λπ.)

Για τη δέουσα οργάνωση της επιχειρηματικής δραστηριότητας και την εκπλήρωση όλων των φορολογικών και λογιστικών υποχρεώσεων, η εταιρεία πρέπει να προσλάβει τις υπηρεσίες ενός Ρουμάνου ορκωτού λογιστή.

Για περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας συμπληρώνοντας την παρακάτω φόρμα ή χρησιμοποιώντας τα παρακάτω στοιχεία επικοινωνίας.