Impuestos de sociedades en Rumanía en 2025

Última actualización: 01 de enero de 2025.

En Rumanía existen 2 impuestos de sociedades alternativos: el impuesto sobre el volumen de negocios del 1% o 3% y el impuesto sobre los beneficios del 16%.

Impuesto sobre el volumen de negocios (impuesto sobre la renta o sobre los ingresos)

Actualmente, existen 2 impuestos sobre el volumen de negocios aplicables: el 1% y el 3% de impuesto sobre el volumen de negocios.

El impuesto sobre el volumen de negocios se califica de imposición especial. Las empresas que deseen acogerse a esta fiscalidad deben cumplir estos requisitos:

• El impuesto del 1% sobre el volumen de negocios se aplica a las empresas con un volumen de negocios anual de hasta 60.000 euros. Determinadas actividades empresariales (por ejemplo: relacionadas con la informática y las tecnologías de la información, hoteles, restaurantes, asistencia médica, etc.) no pueden acogerse al impuesto del 1%, pero sí al del 3%.

• El impuesto del 3% sobre el volumen de negocios se aplica a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 60.000 euros, pero limitado a 250.000 euros. A partir del 1 de enero de 2026, este límite se reducirá a 100.000 euros.

• La empresa debe tener al menos 1 empleado o el director debe concluir un acuerdo de gestión con la empresa por el salario bruto mínimo mensual: 810 EUR. Por lo tanto, los impuestos sobre nóminas mensuales a pagar rondan los 310 EUR.

• Los estados financieros anuales deben presentarse debida y puntualmente. Para ello, se requieren los servicios de un contable.

Un accionista (persona física) sólo puede ser propietario de una empresa que esté sujeta al impuesto sobre el volumen de negocios.

Si no se cumplen las condiciones anteriores, la empresa se convierte en sujeto pasivo del impuesto sobre los beneficios (16% de impuesto sobre los beneficios) y no puede volver a pasar al impuesto sobre el volumen de negocios.

Impuesto sobre los beneficios

El impuesto de sociedades es del 16% sobre los beneficios (por beneficios se entiende el volumen de negocios menos los gastos empresariales).

No existe ninguna condición para activar el impuesto sobre los beneficios.

Toda empresa que no pueda acogerse al impuesto sobre el volumen de negocios del 1% o del 3% estará sujeta al impuesto sobre los beneficios del 16%.

IVA

En Rumanía, el IVA es del 19%.

Sólo en algunos casos se aplica un tipo de IVA inferior.

Antes de alcanzar un volumen de negocios anual de aproximadamente 60.000 euros, una empresa puede convertirse en sujeto pasivo del IVA sólo mediante solicitud expresa.

Después de alcanzar un volumen de negocios de aprox. 60.000 euros en un año determinado, una empresa se convierte automáticamente en sujeto pasivo del IVA y el contable presentará una solicitud determinada para obtener el certificado correspondiente.

Impuesto sobre los dividendos

Si la empresa genera beneficios, el accionista tiene la opción (no la obligación) de retirar los beneficios en forma de dividendos.

Antes de retirar los dividendos, la empresa debe pagar, en nombre del accionista, el impuesto sobre los dividendos del 10%.

Impuesto sobre el seguro de enfermedad, sólo al retirar los dividendos y sólo para los accionistas residentes en Rumanía

Si el accionista residente en Rumanía percibe dividendos, está obligado a pagar un impuesto sobre el seguro de enfermedad:

• 486 EUR fijos al año, si los dividendos anuales se sitúan entre 4.860 EUR y 9.720 EUR (aprox.);

• 972 EUR fijos al año, si los dividendos anuales se sitúan entre 9.720 EUR y 19.440 EUR (aprox.);

• 1.944 EUR fijos al año, si los dividendos anuales superan los 19.440 EUR (aprox.).

El impuesto sobre el seguro de enfermedad arriba mencionado no se paga si el accionista no reside en Rumanía.

Dicho impuesto se calcula por accionista.

Otros impuestos

Existen algunos impuestos especiales aplicables a las empresas con un volumen de negocios anual elevado (50 millones de euros) que actúan en diferentes sectores empresariales (por ejemplo, petróleo y gas, sector financiero, etc.)

Para organizar debidamente la actividad empresarial y cumplir con todas las obligaciones fiscales y contables, la empresa necesita contratar los servicios de un censor jurado de cuentas rumano.

Para más información, póngase en contacto con nosotros rellenando el siguiente formulario o utilizando los datos de contacto que figuran a continuación.