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Impuestos de sociedades aplicados en Rumanía en 2026
En Rumanía existen dos impuestos alternativos para las empresas: el impuesto sobre el volumen de negocios del 1 % y el impuesto sobre los beneficios del 16 %.
Impuesto sobre el volumen de negocios (impuesto sobre la renta o sobre los ingresos)
El impuesto sobre el volumen de negocios es del 1 %.
El impuesto sobre el volumen de negocios se califica de imposición especial. Las empresas que deseen acogerse a esta fiscalidad deben cumplir estos requisitos:
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La empresa debe tener una facturación anual de hasta 100 000 euros.
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Los estados financieros anuales deben presentarse debida y puntualmente. Para ello, se requieren los servicios de un contable.
Un accionista (persona física) sólo puede ser propietario de una empresa que esté sujeta al impuesto sobre el volumen de negocios.
Si no se cumplen las condiciones anteriores, la empresa se convierte en sujeto pasivo del impuesto sobre los beneficios (16% de impuesto sobre los beneficios) y no puede volver a pasar al impuesto sobre el volumen de negocios.
Impuesto sobre los beneficios
El impuesto de sociedades es del 16 % sobre los beneficios, entendiendo por beneficios el volumen de negocios menos los gastos empresariales.
Cualquier empresa que no sea elegible para el impuesto del 1 % sobre el volumen de negocios estará sujeta al impuesto del 16 % sobre los beneficios.
IVA
En Rumanía, el IVA es del 21 %.
Solo en algunos casos se aplica un tipo reducido del 11 %.
Antes de alcanzar una facturación anual de aproximadamente 79 000 euros, una empresa solo puede convertirse en contribuyente del IVA si lo solicita expresamente.
Tras superar una facturación de aproximadamente 79 000 euros en un año determinado, una empresa se convierte automáticamente en contribuyente del IVA y el contable presentará una solicitud específica para obtener el certificado correspondiente.
Impuesto sobre los dividendos
Si la empresa genera beneficios, el accionista tiene la opción (no la obligación) de retirar los beneficios en forma de dividendos.
Antes de retirar los dividendos, la empresa debe pagar en nombre del accionista el impuesto sobre dividendos del 16 %.
Si desea saber más sobre cuándo puede extraer dividendos, consulte nuestra guía sobre cuándo puede obtener el dinero de una empresa rumana.
Impuesto sobre el seguro médico, solo al retirar los dividendos y solo para los accionistas residentes en Rumanía
Si el accionista residente en Rumanía percibe dividendos, está obligado a pagar un impuesto sobre el seguro de enfermedad:
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486 EUR fijos al año, si los dividendos anuales se sitúan entre 4.860 EUR y 9.720 EUR (aprox.);
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972 EUR fijos al año, si los dividendos anuales se sitúan entre 9.720 EUR y 19.440 EUR (aprox.);
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1.944 EUR fijos al año, si los dividendos anuales superan los 19.440 EUR (aprox.).
El impuesto sobre el seguro de enfermedad arriba mencionado no se paga si el accionista no reside en Rumanía.
Dicho impuesto se calcula por accionista.
Otros impuestos
Existen algunos impuestos especiales aplicables a las empresas con un volumen de negocios anual elevado (50 millones de euros) que actúan en diferentes sectores empresariales (por ejemplo, petróleo y gas, sector financiero, etc.)
Para organizar debidamente la actividad empresarial y cumplir con todas las obligaciones fiscales y contables, la empresa necesita contratar los servicios de un censor jurado de cuentas rumano.
¿Quiere saber más sobre accionistas, directores y empresas rumanas? Consulte nuestra guía completa sobre el registro de empresas rumanas.