Imposte sulle società in Romania nel 2025

Ultimo aggiornamento: 01 gennaio 2025.

In Romania esistono 2 imposte societarie alternative: l'imposta sul fatturato dell'1% o del 3% e l'imposta sugli utili del 16%.

Imposta sul fatturato (imposta sul reddito o sui ricavi)

Attualmente, esistono 2 imposte sul fatturato applicabili: 1% e 3% di imposta sul fatturato.

L'imposta sul fatturato è definita come un'imposta speciale. Le aziende che desiderano attivare questa tassazione devono soddisfare questi requisiti:

• L'imposta sul fatturato dell'1% riguarda le aziende con un fatturato annuo fino a 60.000 euro. Alcune attività commerciali (ad esempio: IT e informatica, hotel, ristoranti, assistenza medica, ecc.) non possono beneficiare dell'imposta dell'1%, ma è possibile attivare il 3%.

• L'imposta del 3% sul fatturato riguarda le aziende con un fatturato annuo superiore a 60.000 euro, ma limitato a 250.000 euro. A partire dal 01 gennaio 2026, questo limite sarà abbassato a 100.000 euro.

• L'azienda deve avere almeno 1 dipendente o il direttore deve stipulare un accordo di gestione con l'azienda per il salario lordo minimo mensile - 810 euro. Di conseguenza, le tasse mensili da pagare sono circa 310 euro.

• I bilanci annuali devono essere debitamente e tempestivamente presentati. A tale scopo, sono necessari i servizi di un commercialista.

Un azionista (persona fisica) può possedere una sola società con tassazione sul fatturato.

Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, l'azienda diventa un contribuente di profitto (16% di imposta sul profitto) e non può tornare alla tassazione sul fatturato.

Imposta sul profitto

L'imposta sulle società è del 16% sul profitto (per profitto si intende il fatturato meno le spese aziendali).

Non ci sono condizioni per attivare la tassazione sugli utili.

Qualsiasi azienda che non sia idonea per l'imposta sul fatturato dell'1% o del 3% sarà soggetta all'imposta sugli utili del 16%.

IVA

In Romania, l'IVA è del 19%.

Un'aliquota IVA inferiore è applicabile solo in alcuni casi.

Prima di raggiungere un fatturato annuo di circa 60.000 euro, un'azienda può diventare contribuente IVA solo su richiesta esplicita.

Dopo aver raggiunto un fatturato di circa 60.000 euro in un determinato anno, un'azienda diventa automaticamente un contribuente IVA e il commercialista presenterà una determinata domanda per ottenere il relativo certificato.

Imposta sui dividendi

Se l'azienda genera utili, l'azionista ha la possibilità (non l'obbligo) di ritirare gli utili sotto forma di dividendi.

Prima di ritirare i dividendi, la società deve pagare, per conto dell'azionista, l'imposta sui dividendi del 10%.

Tassa sull'assicurazione sanitaria, solo al momento del ritiro dei dividendi e solo per gli azionisti residenti in Romania

Se l'azionista residente in Romania riceve dividendi, è tenuto a pagare una tassa sull'assicurazione sanitaria:

• 486 euro fissi all'anno, se i dividendi annuali sono compresi tra 4.860 euro e 9.720 euro (circa);

• 972 euro fissi all'anno, se i dividendi annuali sono compresi tra 9.720 euro e 19.440 euro (circa);

• 1.944 euro fissi all'anno, se i dividendi annuali sono superiori a 19.440 euro (circa).

La suddetta tassa sull'assicurazione sanitaria non viene pagata se l'azionista non risiede in Romania.

Tale imposta viene calcolata per azionista.

Altre imposte

Esistono alcune imposte speciali applicabili alle società con un fatturato annuo elevato (50 milioni di euro) che operano in diversi settori di attività (ad es. petrolio e gas, settore finanziario, ecc.).

Per organizzare adeguatamente l'attività commerciale e adempiere a tutti gli obblighi fiscali e contabili, la società deve avvalersi dei servizi di un commercialista rumeno.

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