2025年にルーマニアで課される法人税

最終更新日: 2025年1月1日.

ルーマニアでは、2種類の会社税が課せられます。1%または3%の売上税と、16%の利益税です。

売上税（所得税または収益税）

現在、売上高税には 1%と3%の2種類が適用されています。

売上税は特別税として分類されています。この課税を適用する企業は、以下の要件を満たす必要があります。

• 売上高1%の課税は、年間売上高が6万ユーロまでの企業が対象となります。特定の事業活動（ITおよびコンピュータ関連、ホテル、レストラン、医療支援など）は1%の課税対象にはなりませんが、3%の課税対象となる可能性があります。

• 売上高に対する3%の税金は、年間売上高が6万ユーロを超える企業が対象となりますが、上限は25万ユーロです。2026年1月1日より、この上限は10万ユーロに引き下げられます。

• 会社には最低1名の従業員を雇用するか、または取締役が月額最低総給与810ユーロで会社と経営契約を締結する必要があります。したがって、毎月支払われる給与税は約310ユーロとなります。

• 年次財務諸表は、適正かつ期限内に提出しなければなりません。そのためには、会計士のサービスが必要となります。

株主（自然人）は、売上税課税対象となる会社を1社のみ所有することができます。

上記の条件を満たさない場合、その会社は利益課税（利益に対して16%の税金）となり、売上税課税に戻すことはできません。

利益税

法人税は 利益（利益とは売上高から事業費用を差し引いた額 ）の16%です。

利益課税の条件はありません。

売上税1%または3%の対象とならない企業はすべて、16%の利益税の対象となります。

VAT

ルーマニアでは、VATは19%です。

VATの軽減税率が適用されるのは、一部のケースのみです。

年間売上高が約6万ユーロに達するまでは、企業は明確な要求があった場合にのみVATの納税者となることができます。

ある年に約6万ユーロの売上高に達すると、企業は自動的にVATの納税者となり、会計担当者が関連証明書の取得に必要な申請を行います。

配当税

企業が利益を上げている場合、株主は利益を配当として引き出すという選択肢（必須ではありません）があります。

配当金が支払われる前に、会社は株主の代わりに10%の配当税を支払う必要があります。

健康保険税は、配当金を受け取る場合のみ、ルーマニア在住の株主に対してのみ課税されます

ルーマニア在住の株主が配当金を受け取る場合、健康保険税の支払いが義務付けられています。

• 年間配当金が4,860ユーロから9,720ユーロ（概算）の場合、年間486ユーロの定額

• 年間配当が9,720ユーロから19,440ユーロ（概算）の場合は年間972ユーロ、

• 年間配当金が19,440ユーロ（概算）を超える場合は、年間1,944ユーロとなります。

株主がルーマニアに居住していない場合、上記の健康保険税は支払われません。

この税金は株主ごとに計算されます。

その他の税金

年間売上高（5,000万ユーロ）が高く、さまざまな事業分野（石油・ガス、金融など）で活動する企業には、いくつかの特別税が適用されます。

事業活動を適切に運営し、税務および会計上の義務をすべて果たすためには、ルーマニアの公認会計士のサービスを利用する必要があります。

詳細については、下記のフォームにご記入いただくか、下記の連絡先までお問い合わせください。