Bedrijfsbelastingen in Roemenië in 2025

Laatst bijgewerkt: 01 januari 2025.

In Roemenië zijn er 2 alternatieve vennootschapsbelastingen: de 1% of 3% omzetbelasting en de 16% winstbelasting.

Omzetbelasting (inkomsten- of inkomstenbelasting)

Momenteel zijn er 2 toepasselijke omzetbelastingen: 1% en 3% omzetbelasting.

Omzetbelasting wordt bestempeld als een speciale belasting. Bedrijven die van deze belasting gebruik willen maken, moeten aan de volgende voorwaarden voldoen:

• De 1% omzetbelasting is voor bedrijven met een jaaromzet tot EUR 60.000. Bepaalde zakelijke activiteiten (bijv: IT en computer gerelateerd, hotels, restaurants, medische hulp etc.) komen niet in aanmerking voor 1% belasting, maar de 3% kan wel getriggerd worden.

• De 3% belasting op omzet is voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan EUR 60.000, maar beperkt tot EUR 250.000. Vanaf 01 januari 2026 wordt deze limiet verlaagd naar EUR 100.000.

• Het bedrijf moet minstens 1 werknemer hebben of de directeur moet een managementovereenkomst sluiten met het bedrijf voor het maandelijkse minimum brutoloon - EUR 810. De maandelijkse loonbelasting die betaald moet worden is dus ongeveer EUR 310.

• De jaarrekeningen moeten tijdig en naar behoren worden ingediend. Hiervoor zijn de diensten van een accountant nodig.

Een aandeelhouder (natuurlijk persoon) kan slechts één bedrijf met omzetbelasting bezitten.

Als niet aan bovenstaande voorwaarden wordt voldaan, wordt het bedrijf een winstbelastingplichtige (16% belasting op de winst) en kan het niet meer terugschakelen naar de omzetbelasting.

Winstbelasting

De vennootschapsbelasting bedraagt 16% over de winst (winst betekent omzet minus bedrijfskosten).

Er is geen voorwaarde om winstbelasting te activeren.

Elk bedrijf dat niet in aanmerking komt voor de 1% of 3% omzetbelasting zal onderworpen worden aan de 16% winstbelasting.

BTW

In Roemenië is de BTW 19%.

Een lager BTW-tarief is slechts in enkele gevallen van toepassing.

Vóór het bereiken van een jaaromzet van ongeveer EUR 60.000 kan een bedrijf alleen op uitdrukkelijk verzoek BTW-plichtig worden.

Na het bereiken van een omzet van ongeveer EUR 60.000 in een bepaald jaar, wordt een bedrijf automatisch BTW-plichtig en zal de accountant een bepaalde aanvraag indienen om het bijbehorende certificaat te verkrijgen.

Dividendbelasting

Als het bedrijf winst maakt, heeft de aandeelhouder de keuze (niet de verplichting) om de winst als dividend op te nemen.

Voordat de dividenden worden opgenomen, moet het bedrijf namens de aandeelhouder 10% dividendbelasting betalen.

Ziekteverzekeringsbelasting, alleen bij opname van de dividenden en alleen voor aandeelhouders die in Roemenië wonen

Als de aandeelhouder die in Roemenië woont dividenden ontvangt, moet hij een ziekteverzekeringsbelasting betalen:

• Vast EUR 486 per jaar, als de jaarlijkse dividenden tussen EUR 4.860 en EUR 9.720 liggen (ongeveer);

• Vast EUR 972 per jaar, als de jaarlijkse dividenden tussen EUR 9.720 en EUR 19.440 (ongeveer) liggen;

• Vast EUR 1.944 per jaar als de jaarlijkse dividenden hoger zijn dan EUR 19.440 (ongeveer).

De bovengenoemde belasting op de ziektekostenverzekering wordt niet betaald als de aandeelhouder niet in Roemenië woont.

Deze belasting wordt berekend per aandeelhouder.

Andere belastingen

Er zijn enkele speciale belastingen die van toepassing zijn op bedrijven met een hoge jaaromzet (EUR 50 miljoen) die actief zijn in verschillende bedrijfssectoren (bijv. olie & gas, financiële sector, enz.)

Om de bedrijfsactiviteit naar behoren te organiseren en aan alle fiscale en boekhoudkundige verplichtingen te voldoen, moet het bedrijf een Roemeense registeraccountant inschakelen.

Voor meer informatie kunt u contact met ons opnemen door onderstaand formulier in te vullen of de onderstaande contactgegevens te gebruiken.