Налоги, взимаемые с компаний в Румынии в 2025 году

Последнее обновление: 01 января 2025 г..

В Румынии существует 2 альтернативных налога на компании: налог с оборота в размере 1% или 3% и налог на прибыль в размере 16%.

Налог с оборота (налог на прибыль или доход)

В настоящее время существует 2 действующих налога с оборота: 1% и 3% налог с оборота.

Налог с оборота обозначен как специальный налог. Компании, которые хотели бы воспользоваться этим налогом, должны соответствовать следующим требованиям:

• Налог с оборота в размере 1% предназначен для компаний с годовым оборотом до 60.000 евро. Определенные виды деятельности (например: IT и компьютерная деятельность, гостиницы, рестораны, медицинская помощь и т.д.) не подлежат обложению 1% налогом, но могут быть обложены 3% налогом.

• Налог на оборот в размере 3% предназначен для компаний с годовым оборотом более 60 000 евро, но не более 250 000 евро. Начиная с 01 января 2026 года, этот лимит будет снижен до 100 000 евро.

• В компании должен работать как минимум 1 сотрудник, или директор должен заключить с компанией договор на управление с ежемесячной минимальной зарплатой брутто - 810 евро. Таким образом, ежемесячный налог на заработную плату, который необходимо выплачивать, составляет около 310 евро.

• Ежегодная финансовая отчетность должна быть представлена своевременно и надлежащим образом. Для этого необходимы услуги бухгалтера.

Акционер (физическое лицо) может владеть только одной компанией, имеющей налогообложение оборота.

Если вышеуказанные условия не соблюдаются, компания становится плательщиком налога на прибыль (16% налога на прибыль) и не может перейти обратно на налог с оборота.

Налог на прибыль

Налог на прибыль компании составляет 16% (прибыль означает оборот минус расходы на ведение бизнеса).

Нет никаких условий для перехода к налогообложению прибыли.

Любая компания, которая не имеет права на 1% или 3% налог с оборота, будет облагаться 16% налогом на прибыль.

НДС

В Румынии НДС составляет 19%.

Более низкая ставка НДС применяется только в некоторых случаях.

До достижения годового оборота около 60 000 евро компания может стать плательщиком НДС только по специальному запросу.

После достижения оборота примерно в 60 000 евро за год компания автоматически становится плательщиком НДС, и бухгалтер подает определенное заявление для получения соответствующего сертификата.

Налог на дивиденды

Если компания получает прибыль, у акционера есть выбор (но не требование) забрать прибыль в виде дивидендов.

Перед тем, как дивиденды будут выведены, компания должна заплатить от имени акционера налог на дивиденды в размере 10%.

Налог на медицинское страхование, только при выводе дивидендов и только для акционеров, проживающих в Румынии

Если акционер, проживающий в Румынии, получает дивиденды, он обязан уплатить налог на медицинское страхование:

• Фиксированный EUR 486 в год, если годовой размер дивидендов составляет от EUR 4,860 до EUR 9,720 (приблизительно);

• Фиксированные 972 евро в год, если годовые дивиденды составляют от 9,720 до 19,440 евро (приблизительно);

• Фиксированная сумма в размере 1 944 евро в год, если годовые дивиденды превышают 19 440 евро (приблизительно).

Вышеуказанный налог на медицинское страхование не уплачивается, если акционер не проживает в Румынии.

Такой налог рассчитывается на каждого акционера.

Другие налоги

Существуют некоторые специальные налоги, применимые к компаниям с большим годовым оборотом (50 млн. евро), которые работают в различных секторах бизнеса (например, в нефтегазовой отрасли, финансовом секторе и т.д.)

Для надлежащей организации деятельности и выполнения всех обязанностей по ведению налогового и бухгалтерского учета компании необходимо воспользоваться услугами румынского дипломированного бухгалтера.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами, заполнив форму ниже или воспользовавшись контактными данными, указанными ниже.