Davki od dohodkov pravnih oseb, uvedeni v Romuniji leta 2025

Zadnja posodobitev: 01. januar 2025.

V Romuniji obstajata dva alternativna davka od dohodkov pravnih oseb: 1 % ali 3 % davek od prometa in 16 % davek od dobička.

Davek od prometa (davek od dobička ali prihodkov)

Trenutno se uporabljata 2 davka na promet: 1% in 3% davek na promet.

Obdavčitev prometa je označena kot posebna obdavčitev. Podjetja, ki želijo sprožiti to obdavčitev, morajo izpolnjevati te zahteve:

• 1% davek na promet velja za podjetja z letnim prometom do 60.000 EUR. Nekatere poslovne dejavnosti (npr: IT in računalništvo, hoteli, restavracije, zdravstvena pomoč itd.) niso upravičene do 1-odstotnega davka, lahko pa sprožijo 3-odstotni davek.

• 3 % davek na promet velja za podjetja z letnim prometom nad 60.000 EUR, vendar omejenim na 250.000 EUR. S 1. januarjem 2026 se bo ta meja znižala na 100.000 EUR.

• Podjetje mora imeti vsaj 1 zaposlenega ali pa mora direktor z njim skleniti pogodbo o upravljanju za minimalno mesečno bruto plačo - 810 EUR. Mesečni davek na izplačane plače torej znaša približno 310 EUR.

• Letni računovodski izkazi morajo biti ustrezno in pravočasno predloženi. Za to so potrebne storitve računovodje.

Delničar (fizična oseba) je lahko lastnik samo enega podjetja, ki ima obdavčitev prometa.

Če zgornji pogoji niso izpolnjeni, postane podjetje davčni zavezanec za dobiček (16-odstotni davek na dobiček) in ne more preiti nazaj na obdavčitev prometa.

Davek na dobiček

Davek od dobička znaša 16 % ( dobiček pomeni promet, zmanjšan za poslovne odhodke).

Za začetek obdavčitve dobička ni pogojev.

Za vsako podjetje, ki ni upravičeno do 1- ali 3-odstotnega davka od prometa, velja 16-odstotni davek na dobiček.

DDV

DDV v Romuniji znaša 19 %.

Nižja stopnja DDV se uporablja le v nekaterih primerih.

Preden podjetje doseže letni promet v višini približno 60.000 EUR, lahko postane plačnik DDV le na podlagi izrecne zahteve.

Ko podjetje v določenem letu doseže promet v višini približno 60.000 EUR, samodejno postane plačnik DDV in računovodja vloži določeno vlogo za pridobitev ustreznega potrdila.

Davek na dividende

Če podjetje ustvari dobiček, ima delničar možnost (ne pa tudi obveznosti), da ga izplača v obliki dividend.

Pred izplačilom dividend mora družba v imenu delničarja plačati 10-odstotni davek na dividende.

Davek na zdravstveno zavarovanje, samo ob izplačilu dividend in samo za delničarje s stalnim prebivališčem v Romuniji.

Če delničar, ki prebiva v Romuniji, prejme dividende, mora plačati davek na zdravstveno zavarovanje:

• Če so letne dividende med 4.860 EUR in 9.720 EUR (približno), je treba plačati davek na dividende v višini 486 EUR na leto;

• fiksni znesek 972 EUR na leto, če so letne dividende med 9.720 EUR in 19.440 EUR (približno);

• fiksni znesek 1.944 EUR na leto, če so letne dividende višje od 19.440 EUR (približno).

Zgoraj navedeni davek na zdravstveno zavarovanje se ne plača, če delničar ne prebiva v Romuniji.

Takšen davek se izračuna na delničarja.

Drugi davki

Obstaja nekaj posebnih davkov, ki veljajo za podjetja z visokim letnim prometom (50 milijonov EUR), ki delujejo v različnih poslovnih sektorjih (npr. naftni in plinski sektor, finančni sektor itd.)

Za ustrezno organizacijo poslovne dejavnosti in izpolnjevanje vseh davčnih in računovodskih obveznosti mora podjetje najeti storitve romunskega pooblaščenega računovodje.

Za več informacij nas kontaktirajte tako, da izpolnite spodnji obrazec ali uporabite spodnje kontaktne podatke.