Bolagsskatter i Rumänien år 2025

Senast uppdaterad: 01 januari 2025.

I Rumänien finns det två alternativa bolagsskatter: omsättningsskatt på 1 % eller 3 % och vinstskatt på 16 %.

Omsättningsskatt (inkomst- eller intäktsskatt)

För närvarande finns det 2 tillämpliga omsättningsskatter: 1% och 3% skatt på omsättning.

Omsättningsskatt betecknas som en särskild beskattning. Företag som vill utlösa denna beskattning måste uppfylla dessa krav:

• Omsättningsskatten på 1% gäller för företag med en årlig omsättning på upp till 60.000 euro. Vissa affärsverksamheter (t.ex.: IT- och datorrelaterad verksamhet, hotell, restauranger, medicinsk assistans etc.) är inte berättigade till 1% skatt, men 3% kan utlösas.

• Skatten på 3% av omsättningen gäller för företag med en årsomsättning på mer än 60.000 euro, men är begränsad till 250.000 euro. Från och med den 1 januari 2026 kommer denna gräns att sänkas till 100.000 euro.

• Företaget måste ha minst 1 anställd eller så måste styrelseledamoten ingå ett managementavtal med företaget för den månatliga minimala bruttolönen - 810 EUR. Den månatliga löneskatt som ska betalas är därför cirka 310 EUR.

• De årliga finansiella rapporterna måste lämnas in i vederbörlig ordning och i rätt tid. För detta krävs en revisors tjänster.

En aktieägare (fysisk person) kan endast äga ett företag som är omsättningsbeskattat.

Om ovanstående villkor inte uppfylls blir företaget vinstbeskattat (16% skatt på vinsten) och kan inte återgå till omsättningsbeskattning.

Vinstskatt

Bolagsskatten är 16% på vinst (vinst innebär omsättning minus rörelsekostnader).

Det finns inget villkor för att utlösa vinstbeskattning.

Alla företag som inte är berättigade till omsättningsskatt på 1% eller 3% kommer att bli föremål för vinstskatt på 16%.

MERVÄRDESSKATT

I Rumänien är momsen 19%.

En lägre momssats är endast tillämplig i vissa fall.

Innan ett företag uppnår en årsomsättning på ca 60.000 euro kan det bli momsskyldigt endast på uttrycklig begäran.

Efter att ha uppnått en omsättning på cirka 60.000 euro under ett visst år blir ett företag automatiskt momsbetalare och revisorn kommer att lämna in en viss ansökan för att få det relaterade certifikatet.

Skatt på utdelning

Om bolaget genererar vinst har aktieägaren möjlighet (men inte skyldighet) att ta ut vinsten i form av utdelning.

Innan utdelningen tas ut måste bolaget för aktieägarens räkning betala en utdelningsskatt på 10%.

Sjukförsäkringsskatt, endast vid uttag av utdelning och endast för aktieägare som är bosatta i Rumänien

Om en aktieägare som är bosatt i Rumänien tar emot utdelning ska denne betala en sjukförsäkringsskatt:

• Fast 486 euro per år, om den årliga utdelningen är mellan 4 860 och 9 720 euro (ca);

• Fast 972 euro per år, om den årliga utdelningen är mellan 9 720 euro och 19 440 euro (ca);

• Fast 1.944 euro per år om den årliga utdelningen överstiger 19.440 euro (ca).

Ovanstående sjukförsäkringsskatt betalas inte om aktieägaren inte är bosatt i Rumänien.

Sådan skatt beräknas per aktieägare.

Övriga skatter

Det finns vissa särskilda skatter som gäller för företag med en hög årlig omsättning (50 miljoner euro) som verkar inom olika affärssektorer (t.ex. olja och gas, finanssektorn etc.)

För att på ett korrekt sätt organisera affärsverksamheten och fullgöra alla skatte- och redovisningsskyldigheter måste företaget anlita en rumänsk auktoriserad revisor.

För mer information, vänligen kontakta oss genom att fylla i formuläret nedan eller genom att använda kontaktuppgifterna nedan.