Romanya'da 2025 yılında uygulanacak şirket vergileri

Son güncelleme: 01 Ocak 2025.

Romanya'da 2 alternatif şirket vergisi vardır: %1 veya %3 ciro vergisi ve %16 kar vergisi.

Ciro vergisi (gelir veya gelir vergisi)

Halihazırda 2 adet ciro vergisi uygulanmaktadır: Ciro üzerinden %1 ve %3 vergi.

Ciro vergisi özel bir vergi olarak nitelendirilmektedir. Bu vergilendirmeyi tetiklemek isteyen şirketler bu gereklilikleri yerine getirmelidir:

• Ciro üzerinden alınan %1'lik vergi, yıllık cirosu 60.000 Avro'ya kadar olan şirketler içindir. Belirli ticari faaliyetler (örn: BT ve bilgisayarla ilgili, oteller, restoranlar, tıbbi yardım vb) %1 vergi için uygun değildir, ancak %3 tetiklenebilir.

• Ciro üzerinden alınan %3'lük vergi, yıllık cirosu 60.000 Avro'dan fazla olan ancak 250.000 Avro ile sınırlı olan şirketler içindir. Bu sınır 01 Ocak 2026 tarihinden itibaren 100.000 Avro'ya düşürülecektir.

• Şirketin en az 1 çalışanı olmalı ya da müdür, aylık asgari brüt maaş olan 810 Avro için şirketle bir yönetim sözleşmesi imzalamalıdır. Dolayısıyla, ödenmesi gereken aylık bordro vergileri 310 Avro civarındadır.

• Yıllık mali tablolar usulüne uygun ve zamanında sunulmalıdır. Bunun için bir muhasebecinin hizmetleri gereklidir.

Bir hissedar (gerçek kişi), ciro vergilendirmesine sahip yalnızca bir şirkete sahip olabilir.

Yukarıdaki koşullar yerine getirilmezse, şirket kar vergisi mükellefi olur (kar üzerinden %16 vergi) ve ciro vergilendirmesine geri dönemez.

Kâr vergisi

Şirket vergisi kâr üzerinden %16 'dır (kâr, ciro eksi işletme giderleri anlamına gelir).

Kâr vergisini tetiklemek için herhangi bir koşul bulunmamaktadır.

1'lik ya da %3'lük ciro vergisinden yararlanamayan şirketler %16'lık kâr vergisine tabi olacaktır.

KDV

Romanya'da KDV oranı %19'dur.

Daha düşük bir KDV oranı sadece bazı durumlarda uygulanabilir.

Yıllık yaklaşık 60.000 Avro ciroya ulaşmadan önce, bir şirket yalnızca açık taleple KDV mükellefi olabilir.

Belirli bir yılda yaklaşık 60.000 Euro ciroya ulaştıktan sonra, bir şirket otomatik olarak KDV mükellefi haline gelir ve muhasebeci ilgili sertifikayı almak için belirli bir başvuruda bulunur.

Temettü vergisi

Eğer şirket kâr elde ederse, hissedarın bu kârı temettü olarak çekme seçeneği (zorunluluğu değil) vardır.

Temettüler çekilmeden önce, şirket hissedar adına %10 temettü vergisi ödemek zorundadır.

Sağlık sigortası vergisi, sadece temettü çekerken ve sadece Romanya'da ikamet eden hissedarlar için

Romanya'da ikamet eden hissedarın temettü alması durumunda, sağlık sigortası vergisi ödemesi gerekmektedir:

• Yıllık temettüler 4.860 Avro ile 9.720 Avro (yaklaşık) arasındaysa, yıllık sabit 486 Avro;

• Yıllık kar payları 9.720 Avro ile 19.440 Avro (yaklaşık) arasında ise yıllık sabit 972 Avro;

• Yıllık kâr payı 19.440 Avro'nun (yaklaşık) üzerindeyse yıllık sabit 1.944 Avro.

Yukarıdaki sağlık sigortası vergisi, hissedarın Romanya'da ikamet etmemesi durumunda ödenmez.

Bu vergi hissedar başına hesaplanır.

Diğer vergiler

Farklı iş sektörlerinde (örneğin petrol ve gaz, finans sektörü vb.) faaliyet gösteren yüksek yıllık ciroya (50 milyon Euro) sahip şirketler için geçerli olan bazı özel vergiler vardır.

Ticari faaliyeti usulüne uygun olarak organize etmek ve tüm vergi ve muhasebe görevlerini yerine getirmek için şirketin bir Romen yeminli mali müşavirin hizmetlerinden yararlanması gerekir.

Daha fazla bilgi için lütfen aşağıdaki formu doldurarak veya aşağıdaki iletişim bilgilerini kullanarak bizimle iletişime geçin.