Податки на прибуток підприємств в Румунії у 2025 році

Останнє оновлення: 01 січня 2025 року.

У Румунії існує 2 альтернативні податки на прибуток підприємств: 1% або 3% податок з обороту та 16% податок на прибуток.

Податок з обороту (податок на прибуток або дохід)

В даний час існує 2 податки з обороту: 1% та 3% податок з обороту.

Податок з обороту є спеціальним податком. Компанії, які бажають сплачувати цей податок, повинні відповідати певним вимогам:

• Податок з обороту в розмірі 1% призначений для компаній з річним оборотом до 60 000 євро. Певні види діяльності (наприклад: ІТ та комп'ютерні технології, готелі, ресторани, медична допомога тощо) не підлягають оподаткуванню за ставкою 1%, але можуть оподатковуватися за ставкою 3%.

• 3% податок з обороту застосовується до компаній, річний оборот яких перевищує 60 000 євро, але обмежений 250 000 євро. Починаючи з 01 січня 2026 року, цей ліміт буде знижено до 100 000 євро.

• Компанія повинна мати щонайменше 1 працівника або директор повинен укласти з компанією договір про управління з мінімальною місячною заробітною платою брутто - 810 євро. Таким чином, щомісячний податок на заробітну плату становить близько 310 євро.

• Річна фінансова звітність повинна подаватися належним чином і вчасно. Для цього необхідні послуги бухгалтера.

Акціонер (фізична особа) може володіти лише однією компанією, що має податок з обороту.

Якщо вищезазначені умови не виконуються, компанія стає платником податку на прибуток (16% податок на прибуток) і не може повернутися на податок з обороту.

Податок на прибуток

Податок на прибуток становить 16% від прибутку (під прибутком розуміється оборот мінус витрати на ведення бізнесу).

Не існує жодних умов, які б спричинили оподаткування прибутку.

Будь-яка компанія, яка не має права на 1% або 3% податок з обороту, буде сплачувати податок на прибуток за ставкою 16%.

ПДВ

У Румунії ПДВ становить 19%.

Нижча ставка ПДВ застосовується лише в деяких випадках.

До досягнення річного обороту приблизно 60 000 євро компанія може стати платником ПДВ лише за спеціальною заявою.

Після досягнення обороту приблизно 60 000 євро за рік компанія автоматично стає платником ПДВ, а бухгалтер подає відповідну заяву для отримання відповідного свідоцтва.

Податок на дивіденди

Якщо компанія генерує прибуток, акціонер має право (а не обов'язок) вивести прибуток у вигляді дивідендів.

Перед виведенням дивідендів компанія повинна сплатити від імені акціонера податок на дивіденди в розмірі 10%.

Податок на медичне страхування, тільки при виведенні дивідендів і тільки для акціонерів, які проживають в Румунії

Якщо акціонер, який проживає в Румунії, отримує дивіденди, він зобов'язаний сплатити податок на медичне страхування:

• Фіксований 486 євро на рік, якщо річні дивіденди становлять від 4 860 до 9 720 євро (приблизно);

• Фіксований податок у розмірі 972 євро на рік, якщо річний розмір дивідендів становить від 9 720 до 19 440 євро (приблизно);

• Фіксований 1 944 євро на рік, якщо річний розмір дивідендів перевищує 19 440 євро (приблизно).

Вищевказаний податок на медичне страхування не сплачується, якщо акціонер не проживає в Румунії.

Такий податок розраховується на кожного акціонера.

Інші податки

Існують деякі спеціальні податки, що застосовуються до компаній з великим річним оборотом (50 млн. євро), які діють у різних секторах бізнесу (наприклад, нафта і газ, фінансовий сектор і т.д.).

Для належної організації господарської діяльності та виконання всіх податкових та бухгалтерських обов'язків компанія повинна користуватися послугами румунського бухгалтера, який має відповідну кваліфікацію.

Для отримання додаткової інформації, будь ласка, зв'яжіться з нами, заповнивши форму нижче або використовуючи контактні дані нижче.