2025 年羅馬尼亞徵收的公司稅

最後更新: 2025 年 1 月 1 日.

羅馬尼亞有 2 種可供选择的公司稅：1% 或 3% 的營業稅和 16% 的利得稅。

營業稅（所得稅或收入稅）

目前有 2 種適用的營業稅： 1% 和 3% 的營業稅。

營業額稅被標示為特殊稅項。想要觸及此稅項的公司必須符合這些要求：

• 1% 的營業稅適用於年營業額不超過 60,000 歐元的公司。某些商業活動 (例如：IT 和電腦相關、旅館、餐廳、醫療援助等）不符合 1% 稅率的資格，但可啟動 3% 稅率。

• 營業額 3% 的稅率適用於年營業額超過 60,000 歐元的公司，但以 250,000 歐元為限。自 2026 年 1 月 1 日起，此限額將降至 100,000 歐元。

• 公司必須至少有 1 名員工，或董事必須與公司簽訂管理協議，每月最低薪金總額為 810 歐元。因此，每月需支付的薪資稅約為 310 歐元。

• 必須及時提交年度財務報表。為此，需要會計師的服務。

一個股東（自然人）只能擁有一家有營業稅的公司。

如果不符合上述條件，該公司將成為利得稅納稅人 (利得稅 16%)，且不能轉回營業稅。

利得稅

公司稅為 利潤的 16%（利潤指營業額減營業費用）。

啟動利得稅並沒有條件限制。

任何不符合 1% 或 3% 營業額課稅條件的公司將須繳納 16% 的利得稅。

增值稅

在羅馬尼亞，增值稅為 19%。

較低的增值稅率僅在某些情況下適用。

在年營業額達到約 60,000 歐元之前，公司只有在明確要求下才能成為增值稅納稅人。

在某一年的營業額達到約 60,000 歐元之後，公司自動成為增值稅納稅人，會計師會提出一定的申請，以獲得相關證書。

股息稅

如果公司產生利潤，股東可以選擇（而非必須）提取利潤作為股息。

在提取股利前，公司必須代股東支付 10% 的股利稅。

健康保險稅，僅限於提取股利時，且僅適用於居住在羅馬尼亞的股東。

如果居住在羅馬尼亞的股東收取股利，則必須支付健康保險稅：

• 固定每年 486 歐元，若每年股利介於 4,860 歐元至 9,720 歐元 (約數)；

• 固定每年 972 歐元，若每年股利介於 9,720 歐元至 19,440 歐元 (約數)；

• 若每年股利高於 19,440 歐元 (約)，則每年固定為 1,944 歐元。

如果股東不居住在羅馬尼亞，則無需支付上述醫療保險稅。

此稅項以每位股東計算。

其他稅項

有些特殊稅項適用於年營業額高 (5,000 萬歐元) 且從事不同商業領域 (如石油與天然氣、金融業等) 的公司。

為了適當組織商業活動及履行所有稅務與會計職責，公司需要聘用羅馬尼亞特許會計師提供服務。

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