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2026年羅馬尼亞徵收的企業稅
羅馬尼亞設有兩種替代性公司稅制：1%營業額稅與16%利潤稅。
營業稅（所得稅或收入稅）
營業稅率為1% 。
營業額稅被標示為特殊稅項。想要觸及此稅項的公司必須符合這些要求：
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該公司年度營業額不得超過100,000歐元。
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必須及時提交年度財務報表。為此，需要會計師的服務。
一個股東（自然人）只能擁有一家有營業稅的公司。
如果不符合上述條件，該公司將成為利得稅納稅人 (利得稅 16%)，且不能轉回營業稅。
利得稅
公司稅率為 利潤的16%，利潤定義為營業額扣除營業支出後的淨額。
凡不符合1%營業額稅適用資格之公司，均須繳納16%利潤稅。
增值稅
在羅馬尼亞，增值稅為 21%。
較低的 11% 增值稅率僅在某些情況下適用。
在年營業額達到約79,000歐元之前，企業僅能透過明確申請成為增值稅納稅人。
當企業年度營業額超過約79,000歐元後，將自動成為增值稅納稅人，屆時會計師將提交特定申請以取得相關納稅證明。
股息稅
如果公司產生利潤，股東可以選擇（而非必須）提取利潤作為股息。
在股息被提取之前，公司必須代股東繳納16%的股息稅。
如果您想瞭解更多關於何時可以提取股利的資訊，請查看我們的指南： 何時可以從羅馬尼亞公司提取資金。
健康保險稅，僅限於提取股利時，且僅限於居住在羅馬尼亞的股東
如果居住在羅馬尼亞的股東收取股利，則必須支付健康保險稅：
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固定每年 486 歐元，若每年股利介於 4,860 歐元至 9,720 歐元 (約數)；
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固定每年 972 歐元，若每年股利介於 9,720 歐元至 19,440 歐元 (約數)；
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若每年股利高於 19,440 歐元 (約)，則每年固定為 1,944 歐元。
如果股東不居住在羅馬尼亞，則無需支付上述醫療保險稅。
此稅項以每位股東計算。
其他稅項
有些特殊稅項適用於年營業額高 (5,000 萬歐元) 且從事不同商業領域 (如石油與天然氣、金融業等) 的公司。
為了適當組織商業活動及履行所有稅務與會計職責，公司需要聘用羅馬尼亞特許會計師提供服務。
想知道更多關於股東、董事和羅馬尼亞公司的資訊嗎？請查看我們 完整的羅馬尼亞公司註冊指南。