ضرائب الشركات المفروضة في رومانيا في عام 2025

آخر تحديث: 01 كانون الثاني/يناير 2025.

يوجد في رومانيا ضريبتان بديلتان على الشركات: ضريبة المبيعات بنسبة 1% أو 3% وضريبة الأرباح بنسبة 16%.

ضريبة المبيعات (ضريبة الدخل أو الإيرادات)

في الوقت الحالي، هناك ضريبتان مطبقتان على رقم الأعمال: 1% و3% ضريبة على رقم الأعمال.

توصف ضريبة المبيعات بأنها ضريبة خاصة. يجب أن تستوفي الشركات التي ترغب في تفعيل هذه الضريبة هذه المتطلبات:

• ضريبة الـ 1% على رقم الأعمال للشركات التي يصل رقم أعمالها السنوي إلى 60.000 يورو. بعض الأنشطة التجارية (على سبيل المثال: تكنولوجيا المعلومات والكمبيوتر، والفنادق، والمطاعم، والمساعدات الطبية، إلخ) غير مؤهلة لضريبة 1%، ولكن يمكن تفعيل ضريبة 3%.

• ضريبة 3% على حجم المبيعات للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها السنوية عن 60,000 يورو، ولكن بحد أقصى 250,000 يورو. بدءًا من 01 يناير 2026، سيتم تخفيض هذا الحد إلى 100,000 يورو.

• يجب أن يكون لدى الشركة موظف واحد على الأقل أو يجب على المدير إبرام اتفاقية إدارة مع الشركة بالحد الأدنى للراتب الشهري الإجمالي - 810 يورو. وبالتالي، تبلغ ضرائب الرواتب الشهرية الواجب دفعها حوالي 310 يورو.

• يجب تقديم البيانات المالية السنوية على النحو الواجب وفي الوقت المناسب. ولهذا الغرض، يلزم الاستعانة بخدمات محاسب.

يمكن للمساهم (الشخص الطبيعي) أن يمتلك شركة واحدة فقط خاضعة لضريبة المبيعات.

إذا لم يتم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه، تصبح الشركة من دافعي ضرائب الأرباح (ضريبة 16% على الأرباح) ولا يمكنها العودة إلى ضريبة المبيعات.

ضريبة الأرباح

تبلغ ضريبة الشركة 16% على الربح (الربح يعني رقم الأعمال مطروحًا منه نفقات الأعمال).

لا يوجد شرط لتفعيل ضريبة الأرباح.

أي شركة غير مؤهلة لضريبة المبيعات بنسبة 1% أو 3% ستخضع لضريبة الأرباح بنسبة 16%.

ضريبة القيمة المضافة

تبلغ ضريبة القيمة المضافة في رومانيا 19%.

يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الأقل في بعض الحالات فقط.

قبل الوصول إلى رقم أعمال سنوي يبلغ حوالي 60,000 يورو تقريبًا، لا يمكن للشركة أن تصبح شركة دافعة لضريبة القيمة المضافة إلا بطلب صريح.

بعد الوصول إلى رقم أعمال يبلغ 60,000 يورو تقريبًا في سنة معينة، تصبح الشركة تلقائيًا من دافعي ضريبة القيمة المضافة وسيقوم المحاسب بتقديم طلب معين للحصول على الشهادة ذات الصلة.

ضريبة الأرباح الموزعة

إذا حققت الشركة أرباحًا، يكون للمساهم خيار (وليس شرطًا) سحب الأرباح كأرباح.

قبل سحب الأرباح، يجب أن تدفع الشركة نيابةً عن المساهم ضريبة الأرباح الموزعة بنسبة 10%.

ضريبة التأمين الصحي، فقط عند سحب أرباح الأسهم وفقط للمساهمين المقيمين في رومانيا

إذا كان المساهم المقيم في رومانيا يتلقى أرباح الأسهم، فيجب عليه دفع ضريبة التأمين الصحي:

• ثابتة 486 يورو سنويًا، إذا كانت أرباح الأسهم السنوية تتراوح بين 4,860 يورو و9,720 يورو (تقريبًا);

• ثابت 972 يورو سنويًا، إذا كانت أرباح الأسهم السنوية تتراوح بين 9,720 يورو و19,440 يورو (تقريبًا);

• ثابت 1,944 يورو سنويًا، إذا كانت الأرباح السنوية أعلى من 19,440 يورو (تقريبًا).

لا يتم دفع ضريبة التأمين الصحي المذكورة أعلاه إذا كان المساهم لا يقيم في رومانيا.

يتم احتساب هذه الضريبة لكل مساهم.

ضرائب أخرى

هناك بعض الضرائب الخاصة التي تنطبق على الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية (50 مليون يورو) والتي تعمل في قطاعات أعمال مختلفة (مثل النفط والغاز والقطاع المالي وما إلى ذلك)

ولتنظيم النشاط التجاري على النحو الواجب والوفاء بجميع الواجبات الضريبية والمحاسبية، تحتاج الشركة إلى الاحتفاظ بخدمات محاسب قانوني روماني.

لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بنا عن طريق ملء النموذج أدناه أو باستخدام تفاصيل الاتصال أدناه.