Firemní daně zavedené v Rumunsku v roce 2025

Poslední aktualizace: 01. ledna 2025.

V Rumunsku existují 2 alternativní podnikové daně: 1% nebo 3% daň z obratu a 16% daň ze zisku.

Daň z obratu (daň z příjmu nebo daň z příjmů)

V současné době platí 2 daně z obratu: 1 % a 3 % daň z obratu.

Zdanění obratu je označováno jako zvláštní zdanění. Společnosti, které chtějí toto zdanění uplatnit, musí splnit tyto požadavky:

• Daň z obratu ve výši 1 % je určena pro společnosti s ročním obratem do 60 000 EUR. Některé podnikatelské činnosti (např: IT a počítačové služby, hotely, restaurace, lékařská pomoc atd.) nemají nárok na 1% daň, ale 3% daň mohou být spuštěny.

• Daň z obratu ve výši 3 % je určena pro společnosti s ročním obratem vyšším než 60 000 EUR, avšak omezeným na 250 000 EUR. Od 1. ledna 2026 bude tento limit snížen na 100 000 EUR.

• Společnost musí mít alespoň 1 zaměstnance nebo ředitel musí se společností uzavřít manažerskou smlouvu na minimální měsíční hrubou mzdu - 810 EUR. Měsíční daň ze mzdy, kterou je třeba zaplatit, tedy činí přibližně 310 EUR.

• Roční účetní závěrka musí být předložena řádně a včas. K tomu jsou zapotřebí služby účetního.

Akcionář (fyzická osoba) může vlastnit pouze jednu společnost, která má zdanění obratu.

Pokud nejsou splněny výše uvedené podmínky, stává se společnost poplatníkem daně ze zisku (16% daň ze zisku) a nemůže přejít zpět na zdanění z obratu.

Daň ze zisku

Daň ze zisku společnosti činí 16 % (ziskem se rozumí obrat snížený o náklady na podnikání).

Neexistuje žádná podmínka pro spuštění zdanění zisku.

Každá společnost, která nemá nárok na 1% nebo 3% daň z obratu, bude podléhat 16% dani ze zisku.

DPH

V Rumunsku činí DPH 19 %.

Nižší sazba DPH se uplatňuje pouze v některých případech.

Před dosažením ročního obratu přibližně 60 000 EUR se společnost může stát plátcem DPH pouze na základě výslovné žádosti.

Po dosažení obratu cca 60 000 EUR v daném roce se společnost automaticky stává plátcem DPH a účetní podá určitou žádost o získání příslušného osvědčení.

Daň z dividend

Pokud společnost vytváří zisk, má společník možnost (nikoliv povinnost) vybrat si zisk jako dividendu.

Před vyplacením dividend musí společnost za akcionáře odvést daň z dividend ve výši 10 %.

Daň ze zdravotního pojištění, pouze při výplatě dividend a pouze pro akcionáře s bydlištěm v Rumunsku.

Pokud akcionář s bydlištěm v Rumunsku obdrží dividendy, je povinen zaplatit daň ze zdravotního pojištění:

• EUR ročně, pokud se roční výše dividend pohybuje mezi 4 860 EUR a 9 720 EUR;

• Pevná částka 972 EUR ročně, pokud se roční dividendy pohybují mezi 9 720 EUR a 19 440 EUR;

• Pevná částka 1 944 EUR ročně, pokud jsou roční dividendy vyšší než 19 440 EUR (přibližně).

Výše uvedená daň ze zdravotního pojištění se neplatí, pokud akcionář nemá bydliště v Rumunsku.

Tato daň se počítá na akcionáře.

Ostatní daně

Existují některé zvláštní daně, které se vztahují na společnosti s vysokým ročním obratem (50 milionů EUR), které působí v různých odvětvích podnikání (např. ropný a plynárenský průmysl, finanční sektor atd.)

Pro řádnou organizaci podnikatelské činnosti a splnění všech daňových a účetních povinností musí společnost využít služeb rumunského autorizovaného účetního.

Pro více informací nás kontaktujte vyplněním níže uvedeného formuláře nebo pomocí níže uvedených kontaktních údajů.