A Romániában 2025-ben kivetett társasági adók

Utolsó frissítés: 01 január 2025.

Romániában 2 alternatív társasági adó létezik: az 1%-os vagy 3%-os forgalmi adó és a 16%-os nyereségadó.

Forgalmi adó (jövedelem- vagy nyereségadó)

Jelenleg 2 alkalmazandó forgalmi adó van: 1%-os és 3%-os forgalmi adó.

A forgalmi adót különleges adóként jelölik meg. Azoknak a vállalatoknak, amelyek ezt az adózást szeretnék kiváltani, a következő követelményeknek kell megfelelniük:

• Az 1%-os forgalmi adó azokra a vállalatokra vonatkozik, amelyek éves forgalma nem haladja meg a 60.000 eurót. Bizonyos üzleti tevékenységek (pl: ) nem jogosultak az 1%-os adóra, de a 3%-os adó kiváltható.

• A 3%-os forgalmi adó a 60.000 EUR-nál nagyobb, de legfeljebb 250.000 EUR éves forgalmú vállalkozásokra vonatkozik. Ez a határ 2026. január 01-től kezdődően 100 000 euróra csökken.

• A vállalatnak legalább 1 alkalmazottal kell rendelkeznie, vagy az igazgatónak vezetői szerződést kell kötnie a vállalattal a havi minimális bruttó bérre - 810 EUR - vonatkozóan. Ebből következően a fizetendő havi bérjárulék kb. 310 EUR.

• Az éves pénzügyi kimutatásokat megfelelően és időben be kell nyújtani. Ehhez könyvelő szolgáltatásaira van szükség.

Egy részvényes (természetes személy) csak egy forgalmi adóval rendelkező társaság tulajdonosa lehet.

Ha a fenti feltételek nem teljesülnek, a társaság nyereségadóalany lesz (16%-os nyereségadó), és nem térhet vissza a forgalmi adózásra.

Nyereségadó

A társasági adó 16%-os nyereségadó (a nyereség az üzleti kiadásokkal csökkentett árbevételt jelenti).

A nyereségadóztatás kiváltásának nincs feltétele.

Minden olyan vállalat, amely nem jogosult az 1%-os vagy 3%-os forgalmi adóra, a 16%-os nyereségadó hatálya alá kerül.

HÉA

Romániában az áfa 19%.

Alacsonyabb áfakulcs csak bizonyos esetekben alkalmazható.

A kb. 60.000 EUR éves árbevétel elérése előtt egy vállalat csak kifejezett kérésre válhat HÉA-kötelezetté.

A kb. 60 000 EUR éves árbevétel elérése után a vállalat automatikusan HÉA-kötelezetté válik, és a könyvelő egy bizonyos kérelmet nyújt be a vonatkozó igazolás megszerzéséhez.

Osztalékadó

Ha a vállalat nyereséget termel, a részvényesnek lehetősége (nem kötelessége), hogy a nyereséget osztalékként kivegye.

Mielőtt az osztalékot kiveszik, a társaságnak a részvényes nevében meg kell fizetnie a 10%-os osztalékadót.

Egészségbiztosítási adó, csak az osztalék kivétele esetén és csak a romániai illetőségű részvényesek esetében.

Ha a Romániában lakó részvényes osztalékot kap, akkor egészségbiztosítási adót kell fizetnie:

• Évi 486 EUR fix összegű, ha az éves osztalék 4.860 EUR és 9.720 EUR között van (kb.);

• évi 972 EUR fix összegű adó, ha az éves osztalék 9 720 EUR és 19 440 EUR (kb.) között van;

• évi 1 944 EUR fix, ha az éves osztalék 19 440 EUR (kb.) felett van.

A fenti egészségbiztosítási adót nem kell megfizetni, ha a részvényes nem Romániában lakik.

Ezt az adót részvényesenként kell kiszámítani.

Egyéb adók

Van néhány különadó, amely a különböző üzleti ágazatokban (pl. olaj- és gázipar, pénzügyi szektor stb.) tevékenykedő, nagy éves forgalmú (50 millió EUR) vállalatokra vonatkozik.

Az üzleti tevékenység megfelelő megszervezéséhez és az összes adó- és számviteli kötelezettség teljesítéséhez a vállalatnak romániai okleveles könyvelő szolgáltatásait kell igénybe vennie.

További információért kérjük, lépjen kapcsolatba velünk az alábbi űrlap kitöltésével vagy az alábbi elérhetőségeken.