2025年罗马尼亚的公司税

最后更新: 2025年1月1日.

罗马尼亚有两种公司税：1%或3%的营业额税和16%的利润税。

营业额税（所得税或收益税）

目前有两种适用的营业额税： 1%和3%的营业额税。

营业额税被列为特殊税种。希望缴纳此税的公司必须满足以下条件：

• 年营业额不超过6万欧元的公司需缴纳1%的营业额税。某些商业活动（如：IT和计算机相关、酒店、餐厅、医疗救助等）无需缴纳1%的营业额税，但可缴纳3%的营业额税。

• 营业额超过60,000欧元的公司需缴纳3%的营业额税，但上限为250,000欧元。从2026年1月1日起，这一上限将降至100,000欧元。

• 公司必须至少拥有1名员工，或者董事必须与公司签订管理协议，最低月薪为810欧元。因此，每月应缴纳的工资税约为310欧元。

• 年度财务报表必须按时提交。为此，需要会计师的服务。

股东（自然人）只能拥有一家缴纳营业额税的公司。

如果不符合上述条件，公司将成为利润纳税人（利润税率为16%），且不能重新转为营业额征税。

利润税

公司税率为 利润的16%（利润是指营业额减去业务支出）。

没有触发利润税的条件。

任何不符合1%或3%营业额税条件的公司，均须缴纳16%的利润税。

增值税

罗马尼亚的增值税税率为19%。

只有在某些情况下适用较低的增值税税率。

在年营业额达到约60,000欧元之前，公司只有在明确请求的情况下才需要缴纳增值税。

在特定年份达到约60,000欧元的营业额后，公司自动成为增值税纳税人，会计将提交申请以获得相关证书。

股息税

如果公司盈利，股东可以选择（而非必须）将利润作为股息提取。

在提取股息前，公司必须代表股东缴纳10%的股息税。

健康保险税，仅在提取股息时征收，且仅针对居住在罗马尼亚的股东

如果居住在罗马尼亚的股东收到股息，则需要缴纳健康保险税：

• 如果年度股息在4860欧元至9720欧元之间（约），则每年固定缴纳486欧元；

• 如果年度股息在9720欧元至19440欧元之间（约），则每年固定税额为972欧元；

• 如果年度分红超过19440欧元（约），则每年固定为1944欧元。

如果股东不住在罗马尼亚，则无需缴纳上述健康保险税。

该税项按股东人数计算。

其他税种

一些特殊税适用于年营业额较高（5000万欧元）且从事不同业务领域（如石油和天然气、金融领域等）的公司

为了妥善组织业务活动并履行所有税务和会计义务，公司需要聘请罗马尼亚特许会计师提供服务。

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