Selskabsskatter i Rumænien i 2025

Sidst opdateret: 02. februar 2025.

I Rumænien er der to alternative selskabsskatter: omsætningsskatten på 1 % eller 3 % og overskudsskatten på 16 %.

Omsætningsskat (indkomst- eller indtægtsskat)

I øjeblikket er der 2 gældende omsætningsskatter: 1 % og 3 % skat på omsætning.

Omsætningsbeskatning betegnes som en særlig beskatning. Virksomheder, der gerne vil udløse denne beskatning, skal opfylde disse krav:

• Omsætningsskatten på 1 % gælder for virksomheder med en årlig omsætning på op til 60.000 euro. Visse forretningsaktiviteter (f.eks: IT- og computerrelaterede, hoteller, restauranter, lægehjælp osv.) er ikke berettiget til 1%-skat, men de 3% kan udløses.

• Skatten på 3 % af omsætningen gælder for virksomheder med en årlig omsætning på mere end 60.000 euro, men er begrænset til 250.000 euro. Fra 1. januar 2026 vil denne grænse blive sænket til 100.000 euro.

• Virksomheden skal have mindst 1 ansat, eller direktøren skal indgå en managementaftale med virksomheden om den månedlige minimumsbruttoløn - EUR 810. Den månedlige lønskat, der skal betales, er derfor omkring 310 EUR.

• Årsregnskabet skal indsendes behørigt og rettidigt. Til dette kræves en revisors tjenester.

En aktionær (fysisk person) kan kun eje én virksomhed med omsætningsbeskatning.

Hvis ovenstående betingelser ikke er opfyldt, bliver virksomheden overskudsbeskattet (16% skat på overskud), og den kan ikke skifte tilbage til omsætningsbeskatning.

Skat af overskud

Selskabsskatten er 16% af overskuddet (overskud betyder omsætning minus forretningsudgifter).

Der er ingen betingelse for at udløse overskudsbeskatning.

Enhver virksomhed, der ikke er berettiget til omsætningsskatten på 1 % eller 3 %, vil blive pålagt overskudsskatten på 16 %.

MOMS

I Rumænien er momsen 19 %.

En lavere momssats gælder kun i nogle tilfælde.

Før en virksomhed når en årlig omsætning på ca. 60.000 euro, kan den kun blive momsbetaler efter udtrykkelig anmodning.

Efter at have nået en omsætning på ca. 60.000 euro i et givet år, bliver en virksomhed automatisk momsbetaler, og revisoren skal indgive en bestemt ansøgning for at få det tilhørende certifikat.

Udbytteskat

Hvis virksomheden genererer overskud, har aktionæren mulighed for (ikke pligt til) at trække overskuddet ud som udbytte.

Før udbyttet hæves, skal selskabet på vegne af aktionæren betale en udbytteskat på 10 %.

Hvis du gerne vil vide mere om, hvornår du kan udbetale udbytte, kan du læse vores guide om , hvornår du kan få penge ud af et rumænsk selskab.

Sygesikringsskat, kun ved udbetaling af udbytte og kun for aktionærer bosiddende i Rumænien

Hvis en aktionær, der er bosiddende i Rumænien, modtager udbytte, skal vedkommende betale en sundhedsforsikringsskat:

• Fast EUR 486 pr. år, hvis det årlige udbytte er mellem EUR 4.860 og EUR 9.720 (ca.);

• Fast EUR 972 pr. år, hvis det årlige udbytte er mellem EUR 9.720 og EUR 19.440 (ca.);

• Fast EUR 1.944 pr. år, hvis det årlige udbytte er over EUR 19.440 (ca.).

Ovenstående sygeforsikringsskat betales ikke, hvis aktionæren ikke er bosiddende i Rumænien.

Denne skat beregnes pr. aktionær.

Andre skatter

Der er nogle særlige skatter, der gælder for virksomheder med en høj årlig omsætning (50 millioner euro), som opererer i forskellige erhvervssektorer (f.eks. olie & gas, finanssektoren osv.).

For at organisere forretningsaktiviteten korrekt og opfylde alle skatte- og regnskabsforpligtelser skal virksomheden benytte sig af en rumænsk statsautoriseret revisor.

Vil du vide mere om aktionærer, direktører og rumænske virksomheder? Se vores komplette guide til rumænsk virksomhedsregistrering.

Udbytte kan udbetales hvert kvartal eller hvert år

For mere information, kontakt os venligst ved at udfylde formularen nedenfor eller ved at bruge kontaktoplysningerne nedenfor.