Podatki od przedsiębiorstw nałożone w Rumunii w 2025 r.

Ostatnia aktualizacja: 01 stycznia 2025 r..

W Rumunii istnieją 2 alternatywne podatki od przedsiębiorstw: 1% lub 3% podatek obrotowy i 16% podatek od zysków.

Podatek obrotowy (podatek dochodowy lub przychodowy)

Obecnie obowiązują 2 podatki obrotowe: 1% i 3% podatek od obrotu.

Podatek obrotowy jest określany jako podatek specjalny. Firmy, które chciałyby skorzystać z tego opodatkowania, muszą spełnić następujące wymagania:

• Podatek obrotowy w wysokości 1% jest przeznaczony dla firm o rocznych obrotach do 60 000 EUR. Niektóre rodzaje działalności gospodarczej (np: IT i związane z komputerami, hotele, restauracje, pomoc medyczna itp.) nie kwalifikują się do 1% podatku, ale można uruchomić 3% podatek.

• Podatek obrotowy w wysokości 3% jest przeznaczony dla firm, których roczny obrót przekracza 60 000 EUR, ale jest ograniczony do 250 000 EUR. Począwszy od 01 stycznia 2026 r. limit ten zostanie obniżony do 100 000 EUR.

• Spółka musi zatrudniać co najmniej 1 pracownika lub dyrektor musi zawrzeć umowę o zarządzanie ze spółką na minimalne miesięczne wynagrodzenie brutto - 810 EUR. W związku z tym miesięczny podatek od wynagrodzeń do zapłaty wynosi około 310 EUR.

• Roczne sprawozdania finansowe muszą być należycie i terminowo składane. W tym celu wymagane są usługi księgowego.

Udziałowiec (osoba fizyczna) może posiadać tylko jedną spółkę opodatkowaną obrotem.

Jeśli powyższe warunki nie zostaną spełnione, spółka staje się podatnikiem podatku dochodowego (16% podatku od zysku) i nie może powrócić do opodatkowania podatkiem obrotowym.

Podatek od zysku

Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 16% od zysku (zysk oznacza obrót pomniejszony o koszty prowadzenia działalności).

Nie ma żadnego warunku, który uruchamiałby opodatkowanie zysków.

Każda spółka, która nie kwalifikuje się do 1% lub 3% podatku obrotowego, będzie podlegać 16% podatkowi od zysków.

PODATEK VAT

W Rumunii podatek VAT wynosi 19%.

Niższa stawka VAT ma zastosowanie tylko w niektórych przypadkach.

Przed osiągnięciem rocznego obrotu w wysokości ok. 60 000 EUR, spółka może zostać płatnikiem VAT tylko na wyraźny wniosek.

Po osiągnięciu obrotu w wysokości ok. 60.000 EUR w danym roku, spółka automatycznie staje się płatnikiem VAT, a księgowy złoży odpowiedni wniosek w celu uzyskania stosownego zaświadczenia.

Podatek od dywidendy

Jeśli spółka generuje zyski, udziałowiec ma możliwość (a nie obowiązek) wypłacenia ich w formie dywidendy.

Przed wypłatą dywidendy spółka musi zapłacić w imieniu udziałowca podatek od dywidendy w wysokości 10%.

Podatek na ubezpieczenie zdrowotne, tylko przy wypłacie dywidendy i tylko dla akcjonariuszy zamieszkałych w Rumunii

Jeśli akcjonariusz zamieszkały w Rumunii otrzymuje dywidendy, jest zobowiązany do zapłaty podatku na ubezpieczenie zdrowotne:

• Stała kwota 486 EUR rocznie, jeśli roczna kwota dywidendy wynosi od 4 860 EUR do 9 720 EUR (w przybliżeniu);

• Stała kwota 972 EUR rocznie, jeśli roczna kwota dywidendy wynosi od 9 720 EUR do 19 440 EUR (w przybliżeniu);

• Stała kwota 1 944 EUR rocznie, jeśli roczna kwota dywidendy przekracza 19 440 EUR (ok.).

Powyższy podatek na ubezpieczenie zdrowotne nie jest płacony, jeśli akcjonariusz nie mieszka w Rumunii.

Taki podatek jest obliczany dla każdego akcjonariusza.

Inne podatki

Istnieją pewne specjalne podatki mające zastosowanie do spółek o wysokim rocznym obrocie (50 mln EUR), które działają w różnych sektorach biznesowych (np. ropa i gaz, sektor finansowy itp.).

Aby należycie zorganizować działalność gospodarczą i wypełnić wszystkie obowiązki podatkowe i księgowe, spółka musi skorzystać z usług rumuńskiego biegłego rewidenta.

Aby uzyskać więcej informacji, prosimy skontaktować się z nami, wypełniając poniższy formularz lub korzystając z poniższych danych kontaktowych.