Podnikové dane zavedené v Rumunsku v roku 2025

Posledná aktualizácia: 01 január 2025.

V Rumunsku existujú 2 alternatívne podnikové dane: 1 % alebo 3 % daň z obratu a 16 % daň zo zisku.

Daň z obratu (daň z príjmu alebo daň z výnosov)

V súčasnosti sa uplatňujú 2 dane z obratu: 1 % a 3 % daň z obratu.

Zdanenie obratu je označené ako osobitné zdanenie. Spoločnosti, ktoré chcú uplatniť toto zdanenie, musia splniť tieto požiadavky:

• Daň z obratu vo výške 1 % je určená pre spoločnosti s ročným obratom do 60 000 EUR. Niektoré podnikateľské činnosti (napr: IT a počítačové služby, hotely, reštaurácie, lekárska pomoc atď.) nie sú oprávnené na 1% daň, ale 3% daň sa môže spustiť.

• Daň z obratu vo výške 3 % je určená pre spoločnosti s ročným obratom vyšším ako 60 000 EUR, ale obmedzeným na 250 000 EUR. Od 1. januára 2026 sa tento limit zníži na 100 000 EUR.

• Spoločnosť musí mať aspoň 1 zamestnanca alebo riaditeľ musí so spoločnosťou uzavrieť zmluvu o riadení na minimálnu mesačnú hrubú mzdu - 810 EUR. Z toho vyplýva, že mesačná daň zo mzdy, ktorú je potrebné zaplatiť, je približne 310 EUR.

• Ročná účtovná závierka musí byť riadne a včas predložená. Na tento účel sú potrebné služby účtovníka.

Spoločník (fyzická osoba) môže vlastniť len jednu spoločnosť, ktorá má zdanenie obratu.

Ak uvedené podmienky nie sú splnené, spoločnosť sa stáva platiteľom dane zo zisku (16 % daň zo zisku) a nemôže prejsť späť na zdaňovanie z obratu.

Daň zo zisku

Daň zo zisku spoločnosti je 16 % (zisk znamená obrat mínus náklady na podnikanie).

Neexistuje žiadna podmienka na začatie zdaňovania zisku.

Každá spoločnosť, ktorá nespĺňa podmienky pre 1 % alebo 3 % daň z obratu, bude podliehať 16 % dani zo zisku.

DPH

V Rumunsku je DPH 19 %.

Nižšia sadzba DPH sa uplatňuje len v niektorých prípadoch.

Pred dosiahnutím ročného obratu približne 60 000 EUR sa spoločnosť môže stať platcom DPH len na základe výslovnej žiadosti.

Po dosiahnutí obratu približne 60 000 EUR v danom roku sa spoločnosť automaticky stáva platcom DPH a účtovník podá určitú žiadosť o získanie príslušného osvedčenia.

Daň z dividend

Ak spoločnosť vytvára zisk, spoločník má možnosť (nie povinnosť) vybrať si zisk vo forme dividend.

Pred vyplatením dividend musí spoločnosť za akcionára zaplatiť daň z dividend vo výške 10 %.

Daň zo zdravotného poistenia, len pri výplate dividend a len pre akcionárov s bydliskom v Rumunsku

Ak akcionár s bydliskom v Rumunsku dostáva dividendy, je povinný zaplatiť daň zo zdravotného poistenia:

• EUR ročne, ak sa ročná výška dividend pohybuje od 4 860 EUR do 9 720 EUR;

• Pevná suma 972 EUR ročne, ak sú ročné dividendy v rozmedzí od 9 720 EUR do 19 440 EUR (približne);

• Pevná suma 1 944 EUR ročne, ak sú ročné dividendy vyššie ako 19 440 EUR (približne).

Uvedená daň zo zdravotného poistenia sa neplatí, ak akcionár nemá bydlisko v Rumunsku.

Táto daň sa vypočítava na akcionára.

Ostatné dane

Existujú niektoré osobitné dane, ktoré sa vzťahujú na spoločnosti s vysokým ročným obratom (50 mil. EUR), ktoré pôsobia v rôznych odvetviach podnikania (napr. ropný a plynárenský priemysel, finančný sektor atď.)

Na riadnu organizáciu podnikateľskej činnosti a plnenie všetkých daňových a účtovných povinností si spoločnosť musí objednať služby rumunského autorizovaného účtovníka.

Pre viac informácií nás kontaktujte vyplnením nižšie uvedeného formulára alebo pomocou kontaktných údajov uvedených nižšie.