Selskapsskatt i Romania i 2025

Sist oppdatert: 01. januar 2025.

I Romania finnes det to alternative selskapsskatter: omsetningsskatt på 1 % eller 3 % og overskuddsskatt på 16 %.

Omsetningsskatt (inntekts- eller inntektsskatt)

For øyeblikket er det to gjeldende omsetningsskatter: 1 % og 3 % skatt på omsetning.

Omsetningsskatt betegnes som en særbeskatning. Selskaper som ønsker å utløse denne beskatningen, må oppfylle disse kravene:

• Omsetningsskatten på 1 % gjelder for selskaper med en årlig omsetning på opptil 60 000 euro. Visse forretningsaktiviteter (f.eks: IT- og datarelatert virksomhet, hoteller, restauranter, medisinsk assistanse osv.) er ikke berettiget til 1 % skatt, men 3 % kan utløses.

• Skatten på 3 % av omsetningen gjelder for selskaper som har en årlig omsetning på mer enn 60 000 euro, men begrenset til 250 000 euro. Fra og med 1. januar 2026 vil denne grensen bli senket til 100 000 euro.

• Selskapet må ha minst 1 ansatt, eller direktøren må inngå en lederavtale med selskapet for den månedlige bruttolønnen på minst 810 euro. Den månedlige lønnsskatten som skal betales, er dermed rundt 310 euro.

• Årsregnskapet må sendes inn i tide og på riktig måte. For dette kreves det tjenester fra en regnskapsfører.

En aksjonær (fysisk person) kan bare eie ett selskap som har omsetningsbeskatning.

Hvis vilkårene ovenfor ikke er oppfylt, blir selskapet overskuddsskattyter (16 % skatt på overskudd) og kan ikke gå tilbake til omsetningsbeskatning.

Skatt på overskudd

Selskapsskatten er 16 % på overskudd (overskudd betyr omsetning minus virksomhetens kostnader).

Det er ingen betingelse for å utløse overskuddsbeskatning.

Alle selskaper som ikke er kvalifisert for omsetningsskatt på 1 % eller 3 %, vil bli ilagt 16 % overskuddsskatt.

MVA

I Romania er momsen 19 %.

En lavere momssats gjelder bare i noen tilfeller.

Før et selskap når en årlig omsetning på ca. 60 000 euro, kan det bare bli merverdiavgiftspliktig etter uttrykkelig anmodning.

Etter å ha nådd en omsetning på ca. 60 000 euro i løpet av et år, blir et selskap automatisk merverdiavgiftspliktig, og regnskapsføreren må sende inn en søknad for å få det tilhørende sertifikatet.

Utbytteskatt

Hvis selskapet genererer overskudd, har aksjonæren valget (ikke kravet) om å ta ut overskuddet som utbytte.

Før utbyttet tas ut, må selskapet betale utbytteskatt på 10 % på vegne av aksjonæren.

Helseforsikringsskatt, kun ved uttak av utbytte og kun for aksjonærer som er bosatt i Romania

Hvis aksjonærer bosatt i Romania mottar utbytte, må de betale en helseforsikringsskatt:

• Fast EUR 486 per år, hvis det årlige utbyttet er mellom EUR 4 860 og EUR 9 720 (ca.);

• Fast EUR 972 per år, hvis det årlige utbyttet er mellom EUR 9 720 og EUR 19 440 (ca.);

• Fast EUR 1 944 per år, hvis det årlige utbyttet er over EUR 19 440 (ca.).

Ovennevnte helseforsikringsskatt betales ikke hvis aksjonæren ikke er bosatt i Romania.

Slik skatt beregnes per aksjonær.

Andre skatter

Det er noen spesielle skatter som gjelder for selskaper med høy årlig omsetning (50 millioner euro) som opererer i ulike bransjer (f.eks. olje og gass, finanssektoren osv.)

For å kunne organisere forretningsvirksomheten og oppfylle alle skatte- og regnskapsplikter, må selskapet engasjere en rumensk statsautorisert revisor.

For mer informasjon, vennligst kontakt oss ved å fylle ut skjemaet nedenfor eller ved å bruke kontaktinformasjonen nedenfor.