Taxele impuse firmelor în România în 2025

Ultima actualizare: 01 ianuarie 2025.

În România există 2 impozite alternative pentru firme: impozitul pe venit de 1% sau 3% și impozitul pe profit de 16%.

Impozitul pe venit

În prezent, există 2 impozite pe venit aplicabile: impozitul pe venit de 1% si 3%.

Impozitul pe venit este etichetat ca impozit special. Societățile care doresc să beneficieze de această impozitare trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• Impozitul de 1% pe venit se aplică societăților cu o cifră de afaceri anuală de până la 60,000 EUR. Anumite activități comerciale (de ex: IT și informatică, hoteluri, restaurante, asistență medicală etc.) nu sunt eligibile pentru impozitul de 1%, dar impozitul de 3% poate fi activat.

• Impozitul de 3% pe venit se aplică societăților cu o cifră de afaceri anuală mai mare de 60,000 EUR, dar limitată la 250.000 EUR. Începând cu 1 ianuarie 2026, această limită va fi coborâtă la 100,000 EUR.

• Societatea trebuie să aibă cel puțin un angajat sau administratorul trebuie să încheie un contract de management cu societatea pentru salariul minim brut lunar - 810 EUR. Prin urmare, impozitul lunar pe salariu care trebuie plătit este de aproximativ 310 EUR.

• Situațiile financiare anuale trebuie depuse în mod corespunzător și la timp. Pentru aceasta, sunt necesare serviciile unui contabil.

Un acționar (persoană fizică) poate deține o singură societate cu impozitare pe venit.

În cazul în care condițiile de mai sus nu sunt îndeplinite, societatea devine plătitor de impozit pe profit de 16% și nu mai poate reveni la impozitarea pe venit.

Impozitul pe profit

Impozitul este de 16% pe profit (profit însemnând venit minus cheltuielile afacerii).

Nu există nicio condiție pentru declanșarea impozitului pe profit.

Orice societate care nu este eligibilă pentru impozitul pe venit de 1% sau 3% va fi supusă impozitului pe profit de 16%.

TVA

În România, TVA este de 19%.

O cotă mai mică de TVA este aplicabilă doar în anumite cazuri.

Înainte de a atinge o cifră de afaceri anuală de aproximativ 60,000 EUR, o societate poate deveni plătitoare de TVA numai prin cerere expresă.

După atingerea unei cifre de afaceri de aproximativ 60,000 EUR într-un anumit an, o societate devine automat plătitoare de TVA, iar contabilul va depune o anumită cerere pentru a obține certificatul aferent.

Impozitul pe dividende

Dacă societatea generează profituri, acționarul are posibilitatea (nu obligația) de a retrage profiturile sub formă de dividende.

Înainte ca dividendele să fie retrase, societatea trebuie să plătească, în numele acționarului, impozitul pe dividende de 10%.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), numai la retragerea dividendelor și numai pentru acționarii rezidenți în România

În cazul în care acționarul rezident în România primește dividende, acesta este obligat să plătească CASS în valoare de:

• 486 EUR pe an, dacă dividendele anuale sunt cuprinse între 4,860 EUR și 9720 EUR (aproximativ);

• 972 EUR pe an, dacă dividendele anuale sunt cuprinse între 9,720 EUR și 19,440 EUR (aproximativ);

• 1,944 EUR pe an, în cazul în care dividendele anuale depășesc 19,440 EUR (aproximativ).

CASS menționat mai sus nu se plătește dacă acționarul nu locuiește în România.

Această taxă se calculează pe acționar.

Alte impozite

Există unele impozite speciale aplicabile firmelor cu o cifră de afaceri anuală mare (50 milioane EUR) care activează în diferite sectoare de activitate (de exemplu, petrol și gaze, sectorul financiar etc.)

Pentru organizarea corespunzătoare a activității de afaceri și pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor fiscale și contabile, societatea trebuie să apeleze la serviciile unui expert contabil român.

Pentru mai multe informații, vă rugăm să ne contactați completând formularul de mai jos sau folosind datele de contact de mai jos.