Impozitele pe profit aplicate în România în 2026

Ultima actualizare: 23 februarie 2026.

În România există două impozite alternative pentru companii: impozitul de 1% pe cifra de afaceri și impozitul de 16% pe profit.

Impozitul pe venit

Taxa pe cifra de afaceri este de 1%.

Impozitul pe venit este etichetat ca impozit special. Societățile care doresc să beneficieze de această impozitare trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• Compania trebuie să aibă o cifră de afaceri anuală de până la 100.000 EUR.

• Situațiile financiare anuale trebuie depuse în mod corespunzător și la timp. Pentru aceasta, sunt necesare serviciile unui contabil.

Un acționar (persoană fizică) poate deține o singură societate cu impozitare pe venit.

În cazul în care condițiile de mai sus nu sunt îndeplinite, societatea devine plătitor de impozit pe profit de 16% și nu mai poate reveni la impozitarea pe venit.

Impozitul pe profit

Impozitul pe profit este de 16% din profit, profitul fiind reprezentat de cifra de afaceri minus cheltuielile de exploatare.

Orice companie care nu este eligibilă pentru impozitul de 1% pe cifra de afaceri va fi supusă impozitului de 16% pe profit.

TVA

În România, TVA-ul este de 21%.

O cotă redusă de TVA de 11% se aplică numai în anumite cazuri.

Înainte de a atinge o cifră de afaceri anuală de aproximativ 79.000 EUR, o companie poate deveni plătitoare de TVA numai la cerere explicită.

După depășirea unei cifre de afaceri de aproximativ 79.000 EUR într-un anumit an, o companie devine automat plătitoare de TVA, iar contabilul va depune o anumită cerere pentru a obține certificatul corespunzător.

Impozitul pe dividende

Dacă societatea generează profituri, acționarul are posibilitatea (nu obligația) de a retrage profiturile sub formă de dividende.

Înainte de retragerea dividendelor, societatea trebuie să plătească în numele acționarului impozitul pe dividende de 16%.

Dacă doriți să aflați mai multe despre când puteți extrage dividendele, consultați ghidul nostru despre când puteți scoate banii dintr-o firmă.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), numai la retragerea dividendelor și numai pentru acționarii rezidenți în România

În cazul în care acționarul rezident în România primește dividende, acesta este obligat să plătească CASS în valoare de:

• 486 EUR pe an, dacă dividendele anuale sunt cuprinse între 4,860 EUR și 9720 EUR (aproximativ);

• 972 EUR pe an, dacă dividendele anuale sunt cuprinse între 9,720 EUR și 19,440 EUR (aproximativ);

• 1,944 EUR pe an, în cazul în care dividendele anuale depășesc 19,440 EUR (aproximativ).

CASS menționat mai sus nu se plătește dacă acționarul nu locuiește în România.

Această taxă se calculează pe acționar.

Alte impozite

Există unele impozite speciale aplicabile firmelor cu o cifră de afaceri anuală mare (50 milioane EUR) care activează în diferite sectoare de activitate (de exemplu, petrol și gaze, sectorul financiar etc.)

Pentru organizarea corespunzătoare a activității de afaceri și pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor fiscale și contabile, societatea trebuie să apeleze la serviciile unui expert contabil român.

Doriți să aflați mai multe despre acționari, administratori și firme? Consultați ghidul nostru complet despre înregistrarea firmelor.

Dividendele pot fi încasate trimestrial sau anual